北欧五国VAT税率对比：瑞典25% vs挪威25%特殊政策

北欧五国VAT税率对比及特殊政策分析

一、标准税率对比

瑞典

标准税率：25%

优惠政策：

食品及食品添加剂适用12%增值税；

书籍、新闻材料、文学作品等适用6%税率；

远程销售阈值：31147欧元（超过需注册VAT）。

挪威

标准税率：25%

特殊政策：

食品类商品适用14%优惠税率；

进口税费起征点：货值（FOB）不超过200挪威克朗时免征关税和增值税；

对特定商品（如电子产品）免征关税。

芬兰

标准税率：24%

优惠政策：

食品适用14%税率，书籍、报纸适用10%税率；

进口起征点：货值（FOB）不超过150美元或关税低于10欧元时免征关税。

丹麦

标准税率：25%

优惠政策：

食品、文化类商品适用低税率（具体税率未明确提及）；

进口起征点：货值（FOB）不超过1150丹麦克朗时免征关税。

冰岛

标准税率：24%

优惠政策：

食品和书籍适用11%税率；

无进口税费起征点，所有货值均需缴税。

二、瑞典 vs 挪威核心差异

尽管两国标准税率均为25%，但政策侧重点不同：

税率适用范围：

挪威对食品的优惠税率（14%）高于瑞典（12%）；

瑞典对文化类商品（如书籍、新闻）的税率更低（6%）。

进口政策：

挪威对低货值商品（200克朗以下）免税，而瑞典对所有进口商品征收增值税（仅货值低于1300克朗时免关税）；

挪威对电子产品免征关税，瑞典无类似政策。

税收管理：

瑞典对远程销售有明确阈值要求（3.1万欧元），挪威未明确提及；

挪威要求进口发票明确显示VAT明细，瑞典未强调。

三、企业合规建议

税率适配：针对不同商品类别（如食品、电子产品）规划税率优惠；

进口策略：利用挪威的低货值免税政策优化小额贸易成本；

动态追踪：关注北欧国家增值税改革（如瑞典疫情期间临时调税）；

税务申报：冰岛无免税门槛，需确保所有交易合规申报。

更多政策细节可参考来源：。