英国VAT税率多少，适用范围包含哪些？

英国VAT税率分为三档，分别为标准税率、低税率和零税率，具体税率及适用范围如下：

标准税率（20%）

适用于大多数商品和服务，涵盖范围较广，例如：

​​电子产品​​：如手机、电脑、相机等。

​​服装类​​：除儿童服装外的各类服装。

​​化妆品​​：各类护肤品、彩妆等。

​​餐饮服务​​：外卖热食等。

​​专业服务​​：如法律咨询、会计服务等。

低税率（5%）

针对特定民生领域，具体包括：

​​家庭能源​​：电力、天然气、供暖油等。

​​儿童用品​​：符合安全标准的儿童汽车座椅、婴儿服装等。

​​医疗设备​​：需提供医疗认证的助听器、轮椅等。

​​绿色能源​​：2025年新增“绿色能源”类别，包括光伏板、热泵等，不过该类别有效期至2027年。

零税率（0%）

适用于出口商品、部分食品、书籍及报纸等，具体如下：

​​出口商品​​：需提供提单等出口证明。

​​食品​​：未加工肉类、蔬菜、面包、牛奶等，但巧克力涂层饼干因被认定为奢侈品，适用20%税率；普通饼干属零税率范畴。

​​书籍及报纸​​：各类书籍、报纸等。

​​公共交通​​：如公交车、地铁等公共交通工具的运营服务。

免税项目

主要覆盖社会公益领域，包括慈善服务、医疗服务、教育服务（私立学校教育服务自2025年1月起需缴纳20%增值税）、金融服务等。这些服务虽无需缴纳增值税，但企业不能抵扣进项税。

另外，部分服务（如金融服务、教育培训）可豁免VAT；自2025年1月起，私立学校的学费和住宿费需缴纳20%增值税；外卖热食适用20%税率，冷食（如即食三明治）享受零税率，但需区分“即食”与“需二次加工”的产品属性；普通饼干属零税率范畴，而巧克力涂层饼干因被认定为奢侈品，适用20%税率。企业需根据商品分类精准匹配税率，避免因误用导致税务风险。