亚马逊德国VAT税务申报有什么要求

以下是亚马逊德国站VAT税务申报的核心要求及操作指南，结合德国税法及最新政策整理而成：

一、注册条件

强制注册情形

使用德国FBA仓储：商品存放于德国亚马逊仓库即需注册。

远程销售超阈值：欧盟境内年销售额超过10万欧元（2025年标准）需注册。

线下销售活动：在德国境内举办展会或临时销售活动。

主体要求

非欧盟企业：需委托德国本地税务代表（如律师或会计事务所）协助注册及申报。

欧盟企业：可直接注册，但需提供德国本土税号（Steuernummer）。

二、申报周期与材料

申报周期

月度申报：年应税额＞7,500欧元的企业需每月申报（新卖家前两年强制月报）。

季度申报：年应税额1,000-7,500欧元的企业可选择季度申报。

年度申报：年应税额≤1,000欧元的企业按年申报，截止日期为次年5月31日。

申报材料

销售数据：亚马逊后台销售报表（含销售额、订单量）。

清关文件：德国海关进口单据（含关税、运费、货值）。

成本发票：德国境内采购或运营产生的含税发票（如仓储费、物流费）。

税务文件：VAT税号证书、银行账户信息。

三、申报流程

登录申报平台

通过德国税务局在线平台 ELSTER 提交申报。

填写申报表

输入销售额、销项税额（20%标准税率）、进项税额抵扣信息。

计算公式：

进口增值税 =（申报货值 + 关税 + 运费）× 19%

应缴增值税 = 销售增值税 - 进口增值税。

提交与缴税

月度申报截止日期为次月10日（如3月申报需在4月10日前完成）。

缴税方式：银行转账或在线支付，需备注税号及月份（如“16/658/7777 VAT 04/2020”）。

四、关键注意事项

零申报要求

若无销售仍需提交零申报函，并提供库存证明、广告记录等佐证业务真实性。

数据一致性

平台销售数据、物流签收量、海关清关记录需完全一致，差异率超18%将触发稽查。

税务合规风险

罚款：逾期申报罚款为应缴税额10%（上限2.5万欧元），滞纳金每月1%。

货品扣留：未缴税商品可能被海关扣押，店铺面临关停风险。

税务代表职责

非欧盟企业需确保代理具备资质，避免因代理失误导致税号失效。

五、常见问题解答

Q：是否需要每月申报？

A：新卖家前两年强制月报，后续根据税额选择周期。

Q：如何选择申报方式？

A：年税额≤1,000欧元可年报，1,000-7,500欧元可选季报，＞7,500欧元必须月报。

Q：进口递延如何处理？

A：需保留分仓记录及跨境运输凭证，确保与销售数据匹配。

六、违规后果示例

案例1：某卖家因连续3个月零申报但实际有销售，被税局要求补税+10%罚款。

案例2：使用虚拟地址注册税号，稽查后税号失效，店铺被封。

总结

亚马逊德国站VAT申报需严格遵循注册条件、周期、材料真实性三大核心要求，建议卖家：

提前规划税务策略，避免远程销售超阈值；

定期交叉核验数据，确保与平台、海关记录一致；

委托专业税务代理处理复杂流程，降低合规风险。

如需进一步协助，可联系德国税务局或专业服务机构（如跨信通）获取定制化支持。