2025年德国VAT税号申报周期多久一次

德国VAT税号的申报周期主要取决于卖家的年销售额，由德国税务局（BZSt）规定。以下是2025年最新的申报频率要求及具体规则：

​​一、德国VAT申报周期（2025年标准）​​

​​1. 标准申报频率（按年销售额划分）​​

​​年销售额范围​​ ​​申报频率​​ ​​申报截止日期​​ ​​税款缴纳截止日期​​

​​≤1,000欧元​​ ​​无需定期申报​​（但需在注销税号时一次性申报） - -

​​1,000-7,500欧元​​ ​​年度申报​​ 次年​​7月31日​​前 同申报截止日

​​7,500-1,000万欧元​​ ​​季度申报​​ 每季度结束后​​次月10日​​前 同申报截止日

​​>1,000万欧元​​ ​​月度申报​​ 每月结束后​​次月10日​​前 同申报截止日

​​注​​：

若卖家在德国​​有库存（如FBA仓）​​，即使年销售额≤7,500欧元，通常也需按​​季度申报​​（税务局可能要求更高频率）。

申报和缴税截止日为同一天（如10日），若遇周末或节假日则顺延至下一个工作日。

​​2. 特殊情况​​

​​新注册VAT的卖家​​：

无论销售额多少，首年通常按​​季度申报​​（税务局可能根据风险评估调整频率）。

​​远程销售至德国（非德国本土企业）​​：

若通过亚马逊等平台销售且年销售额>10万欧元（欧盟新规），必须按​​季度申报​​（即使销售额≤7,500欧元）。

​​二、申报周期如何确定？​​

​​德国税务局自动分配​​：

注册VAT时，税务局会根据卖家提供的预计年销售额分配申报频率（可能要求提供财务预测）。

​​卖家主动申请调整​​：

若销售额变化显著（如从≤7,500欧元增至>7,500欧元），需主动通知税务局调整申报频率。

​​三、逾期申报或缴税的后果​​

​​罚款​​：

逾期申报：最高​​25,000欧元​​罚款（视情节严重性）。

逾期缴税：每日​​0.5%滞纳金​​（上限为税款金额的10%）。

​​账户风险​​：

亚马逊等平台可能暂停销售权限，直至税务问题解决。

​​四、申报周期与增值税号（USt-IdNr.）的关系​​

​​无论申报频率如何​​，卖家均需在发票、电商平台后台等场景​​永久显示德国VAT税号​​（格式如DE123456789）。

​​低销售额卖家（年度申报）​​仍需每年提交完整的VAT申报表（即使无销售也需零申报）。

​​五、卖家行动建议​​

​​确认当前申报频率​​：

登录德国税务局账户或联系税务代理查询。

​​提前准备申报材料​​：

销售记录、采购发票、欧盟内部调仓文件（如适用）。

​​设置提醒​​：

申报截止日（如季度申报的次月10日）和税款缴纳日。

​​六、常见问题​​

​​Q1：年销售额≤1,000欧元是否完全不用申报？​​

需在​​注销VAT税号时​​一次性申报并清税，否则可能被追责。

​​Q2：亚马逊FBA卖家必须按季度申报吗？​​

是的，只要在德国存储库存（包括FBA仓），无论销售额多少，通常需按​​季度申报​​。

​​Q3：能否申请更频繁的申报（如月度）以减少罚款风险？​​

可以主动申请，但需税务局批准，且月度申报可能增加合规成本。

如需进一步帮助，建议咨询德国持牌税务师或亚马逊SPN认证服务商。