实行食品VAT 零税率0%的主要国家

在欧盟及部分欧洲国家，食品行业的增值税（VAT）通常享受优惠税率或零税率（0% VAT）政策，以保障基本生活需求和公共福利。以下是一些对特定食品或大部分食品实行VAT零税率的主要国家及其政策概览（基于截至2025年的最新信息）：

实行食品VAT 零税率（0%） 的主要国家

国家、零税率适用范围、备注

英国大多数基本食品（如面包、牛奶、蔬菜、水果、肉类）、儿童服装、书籍等出口食品也适用0%税率；外卖餐饮通常按标准税率（20%）征税。

德国：基本食品（如生鲜农产品、包装食品）、饮用水适用7%优惠税率而非零税率（注意：德国无食品零税率，但7%为最低档）。

法国：大部分未加工食品、面包、乳制品、婴儿食品等适用5.5%优惠税率；非零税率。

荷兰：基本食品（如谷物、果蔬、乳制品）适用9%优惠税率；无零税率。

瑞典：基本食品（包括生鲜和包装食品）适用12%优惠税率；无零税率。

重要说明：

尽管许多国家对食品提供低税率优惠，但真正实施法定零税率（0% VAT） 的欧洲国家相对较少。目前明确将大多数基本

食品列为零税率的国家主要是：

英国 – 明确实行食品零税率

适用商品：

未加工或基本加工的食品（如米、面、蔬菜、水果、肉蛋奶）

儿童食品、婴儿配方奶粉

面包、饮用水

书籍、报纸、药品等也被归入零税率范畴

不适用零税率的情况：

外卖餐饮（如餐厅、快餐店）→ 适用标准税率20%

豪华食品（如巧克力、糖果、酒精饮料）→ 多数按标准税率

热食销售 → 通常按20%征税

爱尔兰 – 对部分食品实行零税率

基本食品如面包、牛奶、蔬菜等适用 0% VAT

其他加工食品可能适用4.8%或13.5%的优惠税率

丹麦 – 食品适用零税率

所有食品（包括进口食品）普遍适用 0% VAT

但实际中通过其他税收（如消费税）调节价格

是少数仍维持食品零税率的北欧国家之一

挪威（非欧盟，但属欧洲经济区）

对基本食品实行 0% VAT

加工食品可能适用较低税率（如12%）

瑞士（非欧盟）

对食品适用 2.6% 的超低税率（并非零税率）

不属于零税率国家

欧盟指导原则下的灵活性

根据欧盟VAT指令（Council Directive 2006/112/EC），成员国可对以下类别商品适用减税或零税率：

基本食品（essential foodstuffs）

儿童用品

医疗产品

书籍报刊

虽然欧盟允许各国设定不低于5%的标准税率下限，但也授权其对特定必需品实行0%税率。