亚马逊波兰VAT税务合规，有哪些要求解析

在亚马逊波兰站运营，VAT税务合规是一项强制性要求，涉及注册、申报、开票等多个环节。随着2025年及未来新规的实施，合规要求更加严格。以下是针对亚马逊卖家的波兰VAT税务合规要求全面解析：

一、 核心合规要求

强制注册义务

仓储触发：只要您的货物存储在波兰（包括亚马逊FBA仓库、第三方海外仓或自建仓），无论销售额多少，都必须注册波兰VAT。

远程销售门槛：从其他欧盟国家向波兰消费者销售商品，年度销售额超过 16万波兰兹罗提 (PLN)（约合3.6万欧元）时，需在波兰注册并收取增值税。

本地公司：在波兰设立本土公司的企业，必须进行VAT注册。

准确计算与收取增值税

标准税率：波兰VAT标准税率为 23%，适用于绝大多数商品和服务。

优惠税率：

8%：适用于食品、书籍、报纸等。

5%：适用于药品、医疗设备、盲文图书等特定商品。

卖家必须确保在销售给波兰客户时，正确应用相应的税率，并将税款包含在售价中。

定期申报与缴纳税款

申报周期：通常为月度申报（每月一次）。少数情况下税务局可能指定季度申报。

截止日期：月度申报的截止日为次月25日（若为节假日则顺延至下一个工作日）。

申报内容：通过VAT申报表（如VAT-7）报告当期的应税销售额、进项税额（可抵扣的采购税）、最终计算出应缴纳的税款或申请退税。

逾期后果：延迟申报和缴税将产生罚款和高额利息（年利率至少8%）。

合规开具发票

所有B2B交易和部分B2C交易必须开具符合波兰法律要求的发票。

发票必备信息：卖家名称/地址、纳税人识别号（NIP）、买家信息、商品描述、数量、单价、总额、适用的VAT税率和金额、总金额等。

电子发票系统 (KSeF)：根据2025年9月更新的信息，自2026年起，波兰将强制推行名为 KSeF (Krajowy System e-Faktur) 的国家级电子发票系统。

时间表：2026年2月1日起，年销售额超2亿PLN的企业先行；2026年4月1日起，所有企业（包括外国注册企业）强制执行。

要求：发票必须通过API直接发送至KSeF平台，获得官方时间戳和唯一ID后才被视为有效。卖家需提前升级ERP或会计系统以兼容KSeF。

二、 2025年关键政策变化与影响

欧盟中小企业增值税豁免（自2025年1月1日起）

内容：符合条件的小型欧盟企业，在波兰销售商品或服务时可享受增值税豁免。

资格：

企业在其他欧盟成员国注册。

欧盟范围内的年营业额不超过10万欧元。

在本国已注册VAT。

需提交季度营业额报告。

影响：此豁免不适用于中国注册的卖家。但对于在欧盟其他国家注册公司的卖家，若想利用此豁免，必须严格监控其欧盟总销售额，一旦超过10万欧元门槛，豁免立即失效，需按常规规则在波兰申报。

服务供应地规则变更（自2025年1月1日起）

内容：对于文化、艺术、体育、科学、教育等在线服务（如虚拟活动、网络研讨会），征税地点由“服务发生地”改为“接收方所在地”。

反向收费机制：如果买方是波兰的应税企业（B2B），则由买方在其本国申报增值税，卖方无需收取波兰VAT。

影响：提供在线服务的卖家需明确区分B2C和B2B客户，并据此调整计费和申报策略。

增值税退款需波兰银行账户

新要求：无论是波兰本土企业还是寻求VAT退税的外国企业，都必须在波兰拥有一个注册的银行账户。

目的：加速退税流程，确保符合当地金融监管要求。

行动建议：计划申请VAT退税的卖家，应尽快开设波兰银行账户，避免退款延迟。

三、 卖家应对策略

评估注册义务：立即检查您的库存分布和销售模式，确认是否已触发波兰VAT注册条件。

及时注册：若符合条件，应尽快委托专业代理机构完成VAT注册，获取税号。

系统化管理：使用专业的ERP或财税软件，实现销售数据、进项税、申报表的自动化处理。

准备KSeF：规划IT系统升级，确保在2026年4月1日前能顺利对接KSeF电子发票平台。

保存完整凭证：妥善保管所有交易记录、物流单据、付款证明等，以备税务稽查。

寻求专业帮助：鉴于波兰税法复杂且持续更新，强烈建议聘请熟悉波兰税务的会计师或代理机构，确保长期合规，规避风险。

总结：亚马逊波兰站的VAT合规已进入精细化、数字化时代。卖家不仅要满足基本的注册和申报要求，还需前瞻性地应对KSeF电子发票等重大变革。主动合规不仅是避免处罚的必要措施，更是品牌可持续发展的基石。