亚马逊VAT税费用收取情况详解

亚马逊平台上的VAT（增值税）并非一项由亚马逊“收取”的额外费用，而是一种代收代缴的流转税。其核心是卖家作为税务义务人，向消费者收取税款，并通过亚马逊系统或自行申报缴纳给目的地国家的税务机关。以下是亚马逊VAT税费收取情况的详细解析：

一、 VAT的本质：谁承担？谁收取？

最终承担者：消费者。VAT是商品或服务价格的一部分，由买家在购买时支付。

代收方：卖家。卖家有法律义务计算并从买家支付的总金额中分离出VAT部分。

平台角色：代扣代缴与信息同步。亚马逊作为平台，在许多情况下会协助卖家完成VAT的征收和向税务机关报告。

二、 亚马逊VAT的具体收取方式

亚马逊主要通过以下几种机制处理VAT的收取和管理：

1. 销售环节：自动加收VAT

当您的商品在需要缴纳VAT的国家销售时，亚马逊系统会根据规则自动处理：

含税定价：您在后台设置的售价通常为含VAT价格（即消费者最终支付的价格）。

系统拆分：交易发生后，亚马逊系统会根据商品交付地的税率，将订单总额自动拆分为“商品销售价”和“VAT金额”。

例如：在德国销售一件€100的商品，系统会记录为 €83.33 (不含税售价) + €16.67 (20% VAT)。

显示透明：在买家的订单详情和发票上，会清晰列出VAT金额。

2. 跨境场景：IOSS机制下的代扣代缴

对于从非欧盟地区（如中国）直接发货至欧盟消费者的低价值货物（≤€150），适用进口一站式服务（IOSS）：

由谁收取：亚马逊代替卖家在交易时向买家收取进口VAT。

如何操作：卖家需在后台注册IOSS编号并关联到亚马逊。当符合条件的订单产生时，亚马逊会立即向买家收取VAT。

好处：买家无需在收货时再支付关税和VAT，避免清关延误；卖家可集中申报。

卖家责任：虽然由亚马逊代收，但卖家仍需通过IOSS系统进行月度申报，汇总所有交易并确认税款。

注意：如果未使用IOSS，买家将在清关时被要求支付VAT，可能导致弃货，且卖家仍需履行远程销售登记义务。

3. 平台服务费的VAT处理

亚马逊向卖家收取的各种服务费本身也可能包含VAT：

FBA配送费、月租、广告费等：这些费用被视为亚马逊提供的“数字服务”。

收费逻辑：

如果您未提供有效的本地VAT税号，亚马逊会默认按该国标准税率（如英国20%）在其服务费基础上加收VAT。

如果您已上传有效的VAT税号，并且符合B2B免税条件，则这部分服务费的VAT可以豁免，实现零税率。

影响：这是许多卖家容易忽视的成本。未上传税号会导致每月多支出一笔不小的“隐形”税费。

三、 不同业务模式下的VAT收取对比

业务模式 库存位置 VAT收取方 关键特点

自发货（直邮） 中国等地 卖家（或通过IOSS由亚马逊代收） 需关注远程销售阈值，超过则需在目的国注册VAT。

FBA头程+海外仓 欧盟/英国仓库 卖家（亚马逊系统自动计算） 存储即触发VAT注册义务，无论销售额多少。

泛欧计划 多个欧洲国家 卖家（按商品实际交付国税率） 需在所有库存所在国注册VAT，合规复杂度高。

四、 卖家必须采取的关键行动

注册VAT税号：

在商品存储国或远程销售额超限的目的国注册当地VAT税号。

上传税号至亚马逊：

进入“卖家中心” > “设置” > “账户信息” > “税务信息”，上传有效的VAT证书。

这能确保亚马逊正确计算销售VAT，并免除您自身服务费的重复征税。

定期申报与缴税：

汇总亚马逊提供的交易报告，计算当期应缴VAT（销项税 - 可抵扣进项税），并向税务局提交申报表并缴款。

五、 常见误解澄清

误区：“亚马逊收取了VAT，所以是我的成本。”

正解：VAT是代收的税款，不是亚马逊的利润。它最终要上交给政府。您的成本是无法抵扣的进项税和服务费VAT。

误区：“只要销售额小，就不用管VAT。”

正解：使用海外仓即触发VAT注册义务，与销售额无关。不合规风险极高。

总结

亚马逊VAT的收取是一个系统化的过程：消费者支付 → 亚马逊系统自动计算并分离VAT → 卖家负责申报和缴纳。作为卖家，您需要主动注册税号、上传凭证、理解不同费用的VAT处理方式，并利用进项税抵扣来优化税务成本。忽视VAT合规不仅会导致高额罚款，还可能引发账户冻结，严重影响您的电商业务。