英国vat申报税收费用如何缴纳？

在英国，VAT申报后的应缴税款必须通过英国税务局（HMRC）认可的支付方式按时缴纳。以下是截至 2025年11月 的官方缴费流程、可用支付方式及注意事项详解：

一、何时缴纳VAT税款？

申报周期：通常为季度申报（每3个月一次）；

缴税截止日：申报期结束后的次月7日（若通过在线申报并使用电子支付）；

例如：申报周期为1月1日–3月31日，则最晚须在4月7日前完成缴税；

若使用纸质申报或非电子支付方式，截止日为次月19日，但HMRC强烈推荐电子申报+电子支付，以享受更长的处理时间并避免罚款。

逾期缴税将产生滞纳金（5%起） 和每日利息，严重者可能被HMRC追责。

二、VAT税款缴纳方式（仅限HMRC认可渠道）

1. 在线银行转账（Faster Payments / CHAPS / BACS）

这是最常用且推荐的方式：

收款账户信息（HMRC官方账户）：

银行名称：Barclays Bank

账户名：HMRC Cumbernauld

账号（Account Number）：11879100

排序码（Sort Code）：08-32-10

引用号（Reference）：您的17位VAT账户编号（格式如 12345678912345678，可在HMRC VAT账户中找到）

注意：必须使用正确的17位引用号，否则款项无法匹配到您的账户，可能导致“未缴税”记录。

2. 通过HMRC在线支付服务（Pay your VAT）

登录 HMRC Online Services；

使用借记卡/信用卡支付（仅限英国发行的卡）；

支持Apple Pay、Google Pay；

手续费：借记卡免费，信用卡收取约1.5%手续费；

限额：单笔最高£25,000（信用卡）或£100,000（借记卡）。

非英国发行的银行卡（如中国银联卡）无法使用此方式。

3. Direct Debit（直接借记）

可设置自动扣款，适用于固定或可预测税额；

首次设置需提前5个工作日生效；

每次扣款前HMRC会邮件通知；

仅限英国银行账户。

不接受的支付方式：

现金、支票、支付宝、微信支付、PayPal、西联汇款、国际电汇（SWIFT）等；

不能通过第三方平台（如亚马逊、万里汇）直接代缴VAT税款（尽管部分平台提供“代申报”服务，但最终仍需您或代理向HMRC付款）。

三、跨境卖家如何支付？（非英国银行账户）

由于HMRC不接受国际电汇，中国或其他非英国卖家通常通过以下方式操作：

委托英国税务代理代缴

代理使用其英国银行账户代为支付；

您向代理支付等值英镑（含服务费）；

最常见、最合规的方式。

开设英国本地银行账户或使用合规跨境支付平台

如使用 Wise（原TransferWise）、Revolut、Airwallex 等支持英镑本地转账的账户；

通过这些平台向HMRC的Barclays账户发起 Faster Payment（需填写正确引用号）；

成本较低，但需确保平台支持对公付款。

切勿通过个人账户随意转账，必须确保付款人名称与VAT注册主体一致，否则HMRC可能拒收。

四、缴税后如何确认？

登录 HMRC VAT在线账户，查看“Payments”记录；

银行转账通常1–3个工作日内到账并显示；

若7天后仍未显示，需联系HMRC提供付款凭证（如银行回单）进行人工匹配。

五、重要提醒

保留付款凭证至少6年；

切勿将税款付给非官方渠道（如自称“HMRC代理”的个人）；

若申报为退税（进项税 > 销项税），HMRC通常在30天内将退款打入您注册的英国银行账户。

总结

英国VAT税款缴纳必须通过HMRC指定的电子支付方式完成，核心是使用正确的17位引用号向官方银行账户转账。对于跨境卖家，委托专业税务代理代缴是最安全、高效的选择，可避免因支付错误导致的合规风险。务必在截止日前完成支付，确保税务记录良好。