香港公司注册后如何进行年审和审计？

香港公司注册后，年审（Annual Return）和审计（Audit）是两项法定合规义务，无论公司是否实际运营，都必须按时完成。以下是截至2025年的详细操作指南：

一、香港公司年审（Annual Return）

年审是什么？

年审是向香港公司注册处（Companies Registry, CR） 和税务局（IRD） 提交法定申报文件，更新公司基本信息并续期商业登记证。

办理时间

以公司成立周年日为基准；

宽限期：周年日后42天内完成（电子提交）；

超过42天将产生罚款（最高3,480港元）；

商业登记证每年需续期，通常与年审同步办理。

所需资料

公司注册证书（CI）复印件

商业登记证（BR）

最新董事及股东身份证明 + 地址证明

公司章程（如有修订需提供最新版）

注册地址使用证明（如秘书公司提供）

如有变更（董事/股东/地址/股本），需附相关表格（如ND2A、NR1等）

年审流程

核对公司信息（确认董事、股东、地址等是否变动）；

填写NAR1表格（周年申报表）；

缴纳费用：

周年申报费：105港元

商业登记证续期费：2,200港元/年（2025年标准）

提交至公司注册处（电子或纸质）；

领取新商业登记证（BR），完成年审。

多数公司委托持牌公司秘书代为办理，确保准时合规。

二、香港公司审计（Audit）

审计是什么？

审计是由香港执业会计师（CPA） 对公司财务报表进行独立审查，并出具审计报告，用于向税务局报税。

审计时间节点

公司类型 首次审计 后续审计

新成立公司 成立后18个月内完成首次审计（以收到税务局利得税表为准） 每年按财务年结日进行，年结日后1个月内提交税表

已运营公司 按既定年结日（通常为12月31日或3月31日） 每年一次

即使公司无任何业务，也需做“零运营审计报告”（除非申请为“不活动公司”）。

审计所需资料

（1）公司基础文件

公司注册证书（CI）

商业登记证（BR）

最新年审NAR1表

公司章程

（2）财务资料（根据运营情况）

情况 所需资料

有银行账户且有运营 银行月结单、所有收付款凭证、发票、合同、工资记录、租赁协议等

无银行账户但有现金交易 现金日记账、收支凭证、交易记录

完全无运营 声明无业务，提供空账户证明或关闭账户证明

审计流程

选择持牌会计师事务所（确认其具备HKICPA执业资格）；

整理并提交财务资料；

会计师编制财务报表（资产负债表、损益表等）；

执行审计程序，核实账目真实性；

出具正式审计报告（含会计师签名及数字水印，2025年起强制要求）；

将审计报告连同利得税表（BIR60） 提交税务局；

税务局评税后发出缴税通知（如无利润则申请“离岸免税”或“零申报”）。

审计费用参考（2025年）：

无运营公司：约 2,800–4,500港元

有简单业务公司：约 5,000–12,000港元

复杂跨境业务或关联交易，费用更高。

三、年审 vs 审计：关键区别

项目 年审（Annual Return） 审计（Audit）

主管部门 公司注册处（CR） + 税务局（BR） 税务局（IRD）

目的 更新公司注册信息，维持合法存续 验证财务真实性，用于报税

是否可豁免 不可豁免（即使休眠） 可申请“不活动公司”豁免

办理频率 每年1次（周年日后42天内） 每年1次（按财务年结日）

是否需专业人士 建议用公司秘书 必须由执业会计师执行

四、逾期后果（严重！）

年审逾期：

罚款 870–3,480港元（按逾期时长递增）；

商业登记证失效 → 公司丧失合法经营资格；

逾期超9个月可能被除名注销，资产归政府所有；

董事可能被检控，每日加罚 1,000港元。

审计/报税逾期：

税务局罚款 1,200–50,000港元；

银行账户可能被冻结；

影响董事个人信用及出入境。

五、建议做法

设立合规日历：标记年审日、年结日、报税截止日；

委托专业机构：

公司秘书服务（处理年审、地址、SCR备案）；

会计师事务所（处理做账、审计、税务申报）；

保留所有财务凭证至少7年；

若长期不运营，可考虑申请“不活动公司（Dormant Company）”，豁免审计（但仍需年审）。

总结：

年审保“身份”，审计保“税务”。两者缺一不可。及时合规，才能确保香港公司长期安全运营，避免高额罚款甚至除名风险。