法国VAT申报周期和申报期限说明

法国VAT（增值税）的申报周期和申报期限根据企业的年营业额规模进行划分，实行月度、季度或年度申报制度。此外，所有企业无论申报频率如何，每年必须提交一份年度汇总申报（CA3）。以下是详细说明：

一、申报周期的判定标准

年营业额（TVA à payer） 申报频率 说明

超过 €500,000 月度申报（Mensuelle） 必须按月申报

≤ €500,000 季度申报（Trimestrielle） 可选择季度申报（默认）

微型企业（特定条件） 年度申报（Annuelle） 极少适用，需税务局特别批准

注：营业额指全年应缴VAT金额（非销售额），但实践中税务局通常以销售额是否超 €480万作为参考（因标准税率20%，≈ €96,000 VAT）。

二、申报截止日期（2025年最新）

1. 月度申报

适用对象：年VAT应缴额 > €500,000

截止日：次月第19日（含节假日）

例如：1月销售 → 2月19日前申报并缴税

若遇周末/节假日：不顺延，仍以19日为限

2. 季度申报

适用对象：年VAT应缴额 ≤ €500,000

申报周期与截止日：

季度 申报期间 截止日期

Q1 1月1日 – 3月31日 4月19日

Q2 4月1日 – 6月30日 7月19日

Q3 7月1日 – 9月30日 10月19日

Q4 10月1日 – 12月31日 次年1月19日

注意：2025年起，法国不再接受“次月15日”说法，统一为19日截止（依据DGFiP官方日历）。

三、年度汇总申报（CA3）——强制提交！

所有注册法国VAT的企业（无论月报/季报）都必须提交

内容：全年12个月（或4个季度）数据的汇总核对

截止日期：次年1月20日（2025年起提前！）

例如：2024年全年数据 → 2025年1月20日前提交CA3

逾期后果：罚款 + 税号异常风险

提示：CA3不是重新计算税款，而是对全年申报的一致性确认。

四、特殊情形说明

1. 新注册企业

首次申报周期从税号生效当月起算

通常前1–2期为月报，后续根据实际营业额调整周期

2. 零申报

即使无销售、无库存，也必须按时提交“0申报”

否则视为未申报，触发罚款

3. 平台代扣VAT（如Amazon VAT Calculation Service）

仍需申报，但销售VAT填入对应栏位（如平台代缴部分）

不能以“平台已代缴”为由不申报

五、逾期申报处罚（2025年标准）

违规行为 罚款标准

逾期申报 应纳税额 × 10%（最低 €60，最高 €1,500/次）

虚假/遗漏申报 漏税金额 × 40%–80%

连续3次逾期 税务局可强制转为月度申报 + 加强监控

示例：应缴 €1,000，逾期申报 → 罚款 €100（10%）

六、实操建议

设置自动提醒：在手机/ERP中标记每月15日为“准备日”，19日前完成申报；

保留完整凭证：销售发票、FBA费用、进口清关单据至少保存6年；

使用专业代理：法国申报表（CA3/CA12）逻辑复杂，建议委托本地财税代表处理；

关注DGFiP官网日历：https://www.impots.gouv.fr 每年更新申报日程。

总结：法国VAT申报关键时间表（2025）

类型 截止日 是否强制

月度申报 次月19日 营业额高者强制

季度申报 4月19日 / 7月19日 / 10月19日 / 次年1月19日 默认选项

年度CA3 次年1月20日 所有企业强制

核心原则：宁可早报，不可晚报；宁可零报，不可不报。

如您不确定自己的申报周期，可查看最近一期VAT回执，或咨询您的财税代表确认。