亚马逊欧洲VAT增值税合规要求解读

在亚马逊上销售时，是否需要注册增值税（VAT）取决于多个因素，包括 销售国家/地区、仓储位置、营业额 等。以下是不同情况下亚马逊卖家需要注册VAT的详细解读：

一、必须注册VAT的亚马逊卖家

1. 使用亚马逊FBA或当地仓储（如英国、欧盟、中东等）

欧盟国家：

如果货物存储在 欧盟任何国家（包括德国、法国、意大利、西班牙等）的FBA仓库，即使公司不在欧盟，也必须注册该国的VAT。

泛欧计划（Pan-EU）：货物可能被分配到多个欧盟国家仓库，需注册所有仓储所在国的VAT。

英国（脱欧后）：

使用 英国FBA仓库 或 销售额超过£85,000/年（英国VAT注册门槛），必须注册英国VAT。

沙特 & 阿联酋：

使用 中东FBA仓库（如DXB3/DXB6），且年销售额超过 37.5万沙特里亚尔（沙特）或18.75万迪拉姆（阿联酋），需注册当地VAT。

2. 远程销售超过欧盟国家阈值

- 如果从 欧盟某一国（如德国）向其他欧盟国家（如法国）直接发货（非FBA），且销售额超过该国的 远程销售阈值（通常 €10,000/年~€100,000/年，各国不同），则需注册目标国的VAT。

例如：

德国 → 法国，年销售额 > €35,000，需注册法国VAT。

意大利 → 荷兰，年销售额 > €100,000，需注册荷兰VAT。

3. 非欧盟企业向欧盟B2C销售（OSS 或 非OSS注册）

OSS（一站式申报）：适用于 欧盟境外企业向欧盟消费者销售≤€150的商品，可选择在 任一欧盟国注册OSS，统一申报所有欧盟销售税。

不适用OSS的情况（必须注册当地VAT）：

销售 > €150 的商品（如高价值电子产品）。

使用欧盟FBA仓储（即使使用OSS，仍需注册仓储国VAT）。

4. 亚马逊代扣代缴（但仍需注册VAT）

英国（2021年后）：亚马逊代扣代缴VAT，但卖家仍需 注册英国VAT 并提交申报（可申请退税）。

欧盟（2021年后）：亚马逊对 B2C订单 代扣代缴，但以下情况仍需自行注册VAT：

使用欧盟FBA仓库（如德国、法国）。

B2B销售（不代扣代缴）。

二、可能不需要注册VAT的情况

1. 纯中国自发货（MFN）到欧盟/英国，且销售额低于远程销售阈值

例如：从中国直邮到法国，年销售额 < €35,000，暂时无需注册法国VAT。

2. 仅做B2B销售（客户提供有效VAT号）

可适用 逆向征税（Reverse Charge），无需自己缴纳VAT。

3. 仅销售免税商品（如书籍、儿童用品等，部分国家免税）

三、不注册VAT的风险

亚马逊暂停销售权限：如英国、德国等国家会要求提供VAT税号，否则可能封店。

海关扣货：欧盟/英国海关可能扣押未缴VAT的货物。

高额罚款：如德国逾期注册罚款可达 €25,000+，英国罚款可达 应缴税款的100%。

四、解决方案

1. 评估注册需求

检查 FBA仓库位置 和 欧盟远程销售数据（亚马逊卖家后台可下载）。

2. 选择注册方式

欧盟：可选择一个国家作为“主要成员国”（如德国），再通过 OSS 申报其他欧盟国销售。

英国/中东：单独注册。

3. 合规申报

使用 税务代理（如 Avalara、J&P）或 本地会计师 处理申报。

4. 系统对接

使用 ERP（如SellerOS、QuickBooks） 自动计算各国VAT。

建议卖家提前规划税务合规，避免因VAT问题影响亚马逊账号健康。