亚马逊德国VAT增值税合规经营解读

德国是欧洲最大的电商市场之一，但VAT合规要求严格，违规可能导致 账号冻结、高额罚款（最高€25,000） 甚至 法律责任。本指南帮助新手卖家快速掌握德国VAT核心规则，确保合规经营。

一、哪些卖家必须注册德国VAT？

必须注册的情况

使用德国FBA仓或海外仓（即使货物只暂存几天）

从德国本土发货（包括第三方海外仓）

欧盟远程销售超过€100,000/年（如从法国卖到德国）

非欧盟企业向德国消费者销售（需指定税务代表）

不需要注册的情况

纯中国直邮德国，且年销售额＜€100,000（适用OSS申报）

仅做B2B销售（客户提供德国VAT号，适用逆向征税）

二、德国VAT核心规则

项目 德国规定

税率 19%（标准），7%（图书/食品等）

申报周期 月度申报（年销售额≤€1,000可申请季度）

申报截止日 次月10日前（如1月税款需2月10日前提交）

税务代表 非欧盟企业必须指定，并缴纳保证金（通常€10,000-€50,000）

发票要求 必须含买卖双方VAT号、商品详情、税额（需保留10年）

电子发票 2025年起全面强制电子化（需符合GoBD标准）

三、德国VAT计算示例

场景：你从中国发货至德国FBA仓，售价€100（含税）

计算不含税价：€100 ÷ 1.19 = €84.03（净售价）

增值税额：€84.03 × 19% = €15.97

你需要缴纳：€15.97给德国税务局

进口VAT抵扣：

货物清关时缴纳的进口VAT（如€20）可抵扣销售VAT（€15.97），多余部分可退税。

四、合规操作步骤

1. 注册德国VAT

所需材料：营业执照、法人护照、亚马逊店铺信息、银行账户

流程：

非欧盟企业需通过 税务代表 申请（如Taxdoo、J&P）

通常4-8周下号（税号格式：DE123456789）

2. 绑定至亚马逊后台

路径：卖家中心 → 税务设置 → 添加德国VAT号

未绑定可能导致FBA库存被限制

3. 申报与缴税

月度申报：通过税务代理或软件（如Lexoffice）提交

关键数据：

亚马逊销售额（含税）

进口VAT单据（用于抵扣）

4. 发票合规

必须包含：

你的德国VAT号（DE开头）

买家VAT号（B2B订单）

商品名称、数量、单价、税额

发票连续编号（如INV-2024-001）

五、常见违规与罚款

违规行为 罚款金额

未注册VAT €5,000起，最高€25,000

逾期申报 每月€25滞纳金，最高€2,500

虚假申报 补税款+50%罚款

未保留发票记录 单次最高€5,000

六、成本优化建议

利用进口VAT抵扣：清关时保存EORI号单据，降低税务成本

选择季度申报：年销售额≤€1,000可申请（减少申报频次）

税务代表比价：不同机构保证金差异大（如波兰税务代表仅需€1,000）

七、总结：德国VAT合规关键点

用德国仓必须注册，税号格式DE开头

月度申报，次月10日前完成

非欧盟企业需税务代表+保证金

发票保留10年，2025年起强制电子化

进口VAT可抵扣，降低税务成本

提前规划合规，避免因小失大！建议使用专业税务服务商（如跨信通）确保无忧经营。