​​2025年法国VAT注册流程及材料要求

根据2025年的最新信息，为在法国开展业务的企业（尤其是跨境电商）提供法国VAT注册的详细流程及材料要求。

一、 何时必须注册法国VAT？

在以下任一情况下，企业通常需要注册法国VAT：

库存位于法国：在法国境内（如亚马逊FBA仓、第三方海外仓）存储货物。

从法国发货：通过法国的仓库向法国或欧盟消费者发货。

年销售额超过欧盟远程销售阈值：向法国消费者销售商品的年销售额超过1万欧元。

进口清关：货物以您的名义在法国清关。

特定活动：在法国境内提供应税服务（如现场安装、维修等）。

注意：超过营业额门槛（商品年营业额超85,800欧元，服务年营业额超34,400欧元）的法国本地企业也必须注册，但此门槛对大多数跨境卖家而言不适用，因为触发点通常是上述第1-4条。

二、 注册所需材料

注册法国VAT需要准备以下文件，非欧盟公司通常需通过法国税务代表提交：

公司注册文件：

企业营业执照（需提供经翻译的中英文版）。

公司章程（Articles of Association）。

身份与地址证明：

法定代表人/股东/董事：护照或身份证（需翻译）。

法定代表人住址证明：近3-6个月内的水电煤账单、银行对账单、房产证等（需翻译）。

银行信息：

公司银行账户信息（用于退税）。

欧洲银行账户（推荐，便于税务处理）。

业务信息：

电商平台店铺后台截图（如亚马逊、Cdiscount等）。

公司存续证明或信誉良好证明（针对香港或欧盟公司）。

授权文件：

如委托税务代理或会计师办理，需提供授权书（Mandate）。

三、 注册流程

评估与准备：

确认是否满足注册条件。

准备齐全上述所需材料，并确保所有非英文/法文文件已由专业机构翻译。

（非欧盟企业） 选择并委托一位在法国注册的税务代表（Tax Representative），这是非欧盟企业在法国注册VAT的关键一步。

提交申请：

由税务代表或专业代理将完整的申请材料提交给法国税务局（Direction Générale des Finances Publiques, DGFIP），特别是针对非本地企业的税务服务局（SIEE - Service des Entreprises Étrangères）。

申请可通过在线系统或邮寄方式提交。

税务局审核：

法国税务局收到申请后，会进行审核。如果材料完整且符合要求，通常不会要求补件。

审核时长：一般需要 3至6周。处理时间受代理专业度、税务局工作效率及材料完整性影响。

获取VAT税号：

审核通过后，企业将获得一个法国VAT识别号码，格式为 FRXX999999999（FR后跟2位校验码和9位数字）。

同时会收到税务局的确认信函。

四、 注册后的合规义务

成功注册后，企业需履行以下持续性义务：

定期申报：

CA3 表：绝大多数企业需按月申报（月度申报者截止日为次月24日，若涉及进口VAT自核算）。年应纳VAT较小的企业（如上年度≤€4,000）可申请按季度申报。

CA12 表：选择简易税制（RSI）的企业需按年申报。

欧盟交易申报：

DES：按月申报向欧盟B2B客户提供的服务。

EMEBI 和 ERTVA：申报欧盟成员国之间的货物流动（统计和VAT汇总）。

进口VAT自核算（ATVAI）：

自2022年起，法国实行新制度。在法国清关的进口VAT不再于清关时缴纳，而是在月度CA3申报表中“自核算”（同时计入销项税和进项税），通常实现当期净额为零，改善现金流。

发票管理：

所有发票必须包含法国VAT税号。

法国正逐步推行B2B强制电子发票，预计2026年9月起分阶段实施，2027年全面落地，企业需提前准备。

记录保存：

必须准确记录所有交易，并保留发票和相关文件至少6年。

重要提示：法国VAT法规较为复杂，尤其是进口VAT改革（ATVAI）和即将到来的电子发票强制令。强烈建议寻求专业的税务顾问或会计师的帮助，以确保注册流程顺利及后续合规，避免罚款和滞纳金。