法国VAT税率是多少，怎么计算的？

　　法国VAT(法语TVA)标准税率是20%，适用于绝大多数商品和服务。另外还有几档优惠税率：10%适用于部分食品、非酒精饮料、国内客运、酒店住宿、餐饮(不含酒精)、部分住宅翻新等;5.5%适用于基本食品、水、书籍、电子书、社会住房、残疾人医疗设备等;2.1%适用于医保可报销药品、报纸期刊、公共电视许可费等;出口商品和部分国际运输可适用0%零税率。科西嘉岛和瓜德罗普、马提尼克、留尼旺等海外领地可能适用不同税率。

　　销售环节怎么算

　　核心是不含税价(HT)和含税价(TTC)的换算。含税价=不含税价×(1+税率)，不含税价=含税价÷(1+税率)。比如一件商品不含税100欧元，按20%算，含税就是120欧元;反过来如果平台显示含税120欧元，不含税就是100欧元，其中20欧元是销项税。

　　实际缴纳逻辑是销项减进项：应缴VAT=销售销项税-可抵扣的进口VAT-其他可抵扣进项税。如果进项大于销项，通常形成留抵，可以结转下期抵扣或按规则申请退税。

　　进口环节怎么算

　　进口VAT的计税基数不是单纯货值，而是CIF完税价格加关税再加运抵法国第一目的地的附加费用，然后乘以适用税率。举例，CIF为13200欧元，关税620.4欧元，基数13820.4欧元，按20%算进口VAT约2764欧元。

　　这里有个对跨境卖家很关键的点：法国进口增值税已全面实行申报端自核算ATVAI，取代过去清关时直接缴纳的做法。在月度CA3申报表里，把进口VAT同时填入销项和可抵扣进项，两者相抵，当期净额为零，能明显改善现金流。ATVAI对在法国注册VAT并进口的企业是强制自动适用的，不需要单独申请，而且涉及进口自核算的企业CA3月度申报截止日通常是次月24日，不是通用的19日。另外进口VAT不应计入库存成本，库存成本是CIF加关税加附加费用。

　　几个容易踩坑的地方

　　一是非欧盟企业只要在法国存放库存，基本从第一笔交易起就要注册VAT，没有门槛。参与亚马逊泛欧计划也需要在所有存储国注册。

　　二是小额包裹政策在变。有信息提到2026年7月1日起欧盟取消小额包裹免税，货值150欧元以内通过IOSS申报的按HS编码每类征收3欧元固定关税，非IOSS模式下关税会全额计入VAT计税基数。还有资料提到法国对低价值进口货物按件征收5欧元，以及2026年3月生效的小包裹税按HS编码计征。这部分口径不太统一，建议以法国海关和税务官方公告为准。

　　三是法规有重构。2025年12月法国颁布法令把增值税条款统一编入《商品与服务税法典》CIBS，2026年9月1日生效，纳税人可继续引用旧条款到2027年12月31日。

　　整体建议是把注册、EORI、申报周期、进口自核算核对和库存成本入账一起管理，尤其每月要把海关提供的ATVAI明细和账目逐笔核对，避免漏抵或逾期。具体到自家品类适用哪档税率，最好让税务代理按HS编码和实际销售形式确认一次。