英国VAT哪些税是申报时候可以做抵扣和退税的？

　　国标准 VAT(Standard Scheme)可抵扣进项(可以用来抵销项，进项大于销项可以申请退税)

　　前提：必须持有合规 VAT 发票 / 进口 C88 文件、费用是用于英国应税销售业务、走标准税率方案;低税率 Flat Rate 平税率方案，绝大多数进项不能抵扣退税，只有进口 VAT 有特殊规则Amazon Sel...

　　✅ 可以抵扣、申报退税的项目(亚马逊卖家高频)

　　英国进口 VAT(最重要) 货物进口英国，用自己 GB 税号 + EORI 清关产生的进口 VAT，C88/CHIEF 报关单据作为凭证，申报时抵扣;走 VAT 递延 PVA 模式同样可以抵扣。 ⚠️ 货代 EORI 清关，抬头不是你的公司，这份进口 VAT 你不能抵扣。

　　亚马逊后台带英国 VAT 发票的费用

　　亚马逊广告 Sponsored Ads(广告费 VAT)

　　部分平台服务费、仓储相关服务，出具 UK VAT 正规税票的

　　注意：很多 FBA 配送费、佣金是反向征收 Reverse Charge，不是直接收 VAT，处理方式不一样，不是直接拿发票抵扣Amazon Sel...

　　英国本地物流、清关、海外仓服务费 英国本地仓租、分拣、尾程派送、清关代理服务费，服务商开具带 20% UK VAT 的正规税票。

　　英国本地采购、包装耗材 在英国本地采购包装材料、配件、样品，供应商开出 VAT 发票。

　　会计师、税务代理、合规服务费 英国本地会计、税务代表、合规服务商(EPR、欧代等)开具的 UK VAT 发票。

　　坏账减免(Bad Debt Relief) 已经申报过销项 VAT，买家拖欠货款超 6 个月、确认收不回来，可以申请坏账 VAT 减免，属于退税类救济，有严格时限 4 年 6 个月内提交GOV.UK

　　其他商业相关服务费 摄影、产品检测、律师、软件订阅等，只要服务商提供英国 VAT 发票，用于应税销售。

　　❌ 不能抵扣 / 不能退税的项目(高频踩坑)

　　商务招待费、客户宴请、礼品招待(HMRC 禁止抵扣)GOV.UK

　　纯个人消费、非业务支出

　　用于免税品类销售对应的成本进项

　　二手车 Margin Scheme 差价模式下的货物 VAT

　　平税率 Flat Rate 卖家：广告费、仓储、服务费进项一般不能抵扣，仅进口 VAT 可单独申请退税(非常关键，很多客户踩坑)Amazon Sel...

　　没有拿到正规 VAT 发票，只有账单、收据

　　📌 抵扣 & 退税规则说明

　　抵扣逻辑：销项 VAT − 可抵扣进项 VAT = 当期应交 VAT;进项>销项，形成留抵，二选一：①结转下季度继续抵扣;②向 HMRC 申请现金退税。

　　退税审核：英国税局退税核查偏严，会核对货物流、清关记录、销售数据，大额退税容易触发稽查。

　　追溯期限：进项申报一般 4 年时效。

　　反向征收 Reverse Charge：亚马逊部分 FBA 服务，单据上没有 VAT，你在申报里自己计入销项同时等额抵扣，净额为 0，不是拿发票抵扣。