阿联酋vat怎么申报，要求什么资料

　　阿联酋 VAT 申报流程 + 每期申报所需资料(中国跨境卖家，TRN 税号，税率 5%)

　　基础要点：阿联酋税局 FTA 申报系统 EmaraTax，申报表 VAT201;境外中国公司没有强制税务代表(和欧盟不一样)，但强烈建议聘请阿联酋持牌税务代理;非居民卖家只要在阿联酋本地仓发货、本地应税销售，无门槛强制注册 VAT，税号叫 TRN。申报周期：年营业额<1.5 亿迪拉姆 → 季报;≥1.5 亿迪拉姆 → 月报;周期结束后 28 日内完成申报 + 缴税;无销售也要提交零申报，不能不报البوا...。

　　一、每期申报要交给代理的资料清单

　　✅ 销项(销售侧)

　　平台销售报表(Noon、Temu、亚马逊阿联酋站)，按周期导出：订单日期、货值、VAT 金额、买家信息

　　开具的阿联酋合规税务发票 Tax Invoice、贷项通知单 Credit Note(退货红冲)

　　出口免税销售记录(出口到阿联酋境外，0 税率，需要物流提单佐证)

　　本地 B2B 销售反向征收(Reverse Charge)单据

　　✅ 进项抵扣资料(用来抵扣销项 VAT，发票必须带供应商 TRN)

　　阿联酋本地采购的 Tax Invoice(必须是合规税票，缺少 TRN 不能抵扣)

　　进口清关文件：海关申报表、进口 VAT 完税凭证(FTA 301 单据)、提单、商业发票

　　仓储费、物流、广告、平台服务费的阿联酋本地 VAT 发票

　　银行付款水单，对应上面进项发票

　　✅ 辅助资料

　　TRN 证书

　　库存调拨记录(多仓调拨)

　　外币兑换汇率记录(人民币 / 美元转迪拉姆 AED，申报统一以迪拉姆填报)

　　上期申报回执(核对结转留抵税额)

　　注意：免税项目、个人消费、和经营无关的费用 VAT不能抵扣

　　二、完整申报步骤

　　卖家归集周期内全部单据，发给税务代理 区分：应税 5% 销售、0 税率出口、免税销售;区分可抵扣进项和不可抵扣进项。

　　代理核算税金 公式：应缴 VAT = 销项增值税 − 合规可抵扣进项 VAT

　　正数：需要向 FTA 缴税

　　负数：形成留抵，可以后续周期抵扣;满足条件也可以单独申请退税(退税审核严格，周期久)

　　代理登录 EmaraTax 系统，提交 VAT201 申报表 申报表会分开填报：本地应税销售、出口零税率、反向征收、进项抵扣、留抵结转等栏目;提交后拿到申报回执。

　　税金缴纳(两种方式) ① 代理代缴(国内卖家主流)：转账给阿联酋税务代理，由代理通过 FTA 官方支付渠道缴税 ② 自有阿联酋本地账户：直接在 EmaraTax 后台网银付款

　　截止日是周期结束后 28 号，申报和税金都要在 28 号前完成;逾期同时产生【申报罚金 + 欠税滞纳金】

　　归档留存凭证 FTA 要求单据长期保存，税局稽查可追溯;发票、清关单、银行流水、申报回执都要留存。

　　三、处罚规则(高频踩坑)

　　逾期申报：首次 1000 迪拉姆;24 个月内再次逾期 2000 迪拉姆

　　逾期缴税：按年 14% 收取滞纳金，按欠税天数计算

　　报错申报：500 迪拉姆(截止前主动更正可免)

　　不报零申报：和逾期申报处罚一致，同样罚 1000/2000 迪拉姆

　　四、补充：注册阶段资料(顺带参考)

　　营业执照 + 英文翻译、法人护照、店铺截图、仓库合同、POA 授权书(委托税务代理用);注册拿到 TRN 之后才开始申报。

　　五、和沙特 VAT 的简单区别

　　阿联酋 VAT 5%，无强制本地代表;沙特 VAT15%，境外卖家强制本地税务代表，两套独立税号，不能互通。