加拿大jst税号如何征税？常见问题有哪些？

　　先澄清：加拿大没有叫 JST 的税号，是卖家圈口误，你想问的是加拿大 GST/HST(很多人打成 JST);加拿大税号主体是 BN 号(9 位 Business Number)，GST 账户完整编号格式：9 位 BN + RT + 0001，例：123456789 RT 0001

　　加拿大 GST = 联邦 5% 增值税;HST 是合并省税的统一税;BC / 萨省 / 曼省还有单独 PST、魁北克 QST，要分开注册申报。

　　✅ GST/HST 怎么征税(电商版)

　　本质是增值税制：销项代收 − 进项 ITC 抵扣 = 净税金

　　税率(按收货省份，供给地原则 Place of Supply)

　　阿尔伯塔、育空、西北、努纳武特：仅 5% GST

　　BC：5% GST + 7% PST(分开两套系统申报)

　　萨斯喀彻温：5% GST +6% PST

　　曼尼托巴：5% GST +7% RST

　　魁北克：5% GST +9.975% QST

　　安省：13% HST

　　新斯科舍：14% HST

　　NB、NL、PEI：15% HSTrncanada.c...

　　抵扣规则(重点，海外仓卖家最关心)

       注册 GST 之后，进口清关缴纳的 GST、加拿大本地仓租、物流、广告产生的 GST，都可以作为 ITC 进项抵扣销项税金;PST 一般不能抵扣，属于零售环节税。

　　公式：应交税金 = 订单收取的 GST/HST − 可抵扣 ITC 抵扣大于销项 → 产生退税

　　申报周期

　　年应税销售额 ≤150 万加元：年报

　　150 万～600 万加元：季报

　　>600 万加元：月报 零申报期也要按时提交申报表

　　注册门槛区分(跨境卖家两条线)

　　纯平台直发、无加拿大海外仓(亚马逊代收)：很多情况平台直接代扣代缴，卖家不强制注册;

　　货物入加拿大 FBA / 第三方海外仓，本土发货：属于在加拿大经营，连续 4 个季度应税销售>30,000 加元，强制注册 GST;没到 3 万也可以自愿注册(为了抵扣进口 GST)

　　两种注册通道

　　常规 GST 注册(适合海外仓备货、需要抵扣进口税、独立站卖家)

　　简化注册 Simplified：只适合纯数字服务非居民卖家，不能抵扣进口货物 GST，备货卖家不要选Canada.ca

　　❗电商高频常见问题

　　1. 亚马逊加拿大已经代扣税了，我还需要注册 GST 吗?

　　需要分场景

　　只做亚马逊、中国直发、不进加拿大仓：平台代扣，一般不用注册;

　　只要货放进加拿大海外仓 / FBA：哪怕平台代扣，你仍然有 GST 注册义务，进口清关需要 GST 号去抵扣进口 GST，否则进口税变成成本无法拿回;

　　同时做独立站 + 平台：独立站订单平台不会代扣，必须自己注册收税申报

　　2. BN 号和 GST RT 号是同一个吗?

　　BN 是企业总编号(9 位);GST 是挂在 BN 下面的子账户 RT0001;一个 BN 下面还可以挂工资、进出口等其他账户;后台绑定、清关抵扣用 GST RT 账户。

　　3. PST 可以和 GST 一起注册吗?

　　分开注册、分开申报、税局主体不一样 GST 是 CRA 联邦税局;BC PST 是 eTaxBC;魁北克 QST 是魁省税局;HST 省份不用单独省税号，HST 全部交给 CRA。很多卖家踩坑：只注册 GST，BC 发货没注册 PST，被省税局稽查罚款。

　　4. 进口 GST 怎么抵扣?

　　清关时使用你的 GST 号作为 Importer of Record，CBSA 海关系统记录你缴纳的进口 GST，申报 GST 时填入 ITC;没有 GST 号清关，进口 GST 无法抵扣。

　　5. 非居民(中国 / 法国公司)注册加拿大 GST，要不要本地税务代表?

　　加拿大没有强制税务代表，可以直接向 CRA 提交;但 CRA 发纸质信函，海外地址容易丢件、错过问询和申报期限，跨境卖家实务上一般委托加拿大本地会计师代收信件、申报。

　　6. 低货值包裹免税规则

　　货值≤20 加元免关税;≤40 加元免 GST;但这是针对个人直邮小包的简易通道，大批量海外仓备货不适用这个豁免

　　7. 罚金严不严?

　　逾期注册、漏报、错报：基础罚款 + 复利利息;稽查时无法提供发票、物流、清关凭证，直接驳回 ITC 抵扣，要求补税 + 罚息。

　　8. 注册 GST 之后可以随时注销吗?

　　自愿注册的，至少保持注册满 1 年才可以申请注销;强制注册的，要证明不再在加拿大产生应税销售才能注销Canada.ca

　　9. 供给地规则坑：按收货地址，不是仓库地址

　　买家收货地址在安省，就按 13% HST 收，哪怕你的货是 BC 仓发出去;很多 ERP 设置错税率导致少收税。

　　📌 和你前面问的几个税简单对比一下

　　德国 DE VAT：欧盟 VAT，B2B 可以零税率，VIES 核验

　　阿联酋 TRN：15 位纯数字，5% VAT

　　加拿大 GST：联邦 5% 打底，叠加各省不同省税，PST 大多不可抵扣