德国VAT税号申报需要提交哪些资料

德国VAT税号申报需要提交的数据可分为基础信息、销售数据、采购与成本数据、欧盟内部交易数据​​ 四大类，具体如下：

​​一、基础信息（每次申报均需提供）​​

​​纳税人识别信息​​

德国VAT税号（如 DE123456789）

公司名称、地址、注册号（Handelsregisternummer）

申报周期（月度/季度/年度）及对应时间段

​​银行账户信息​​

用于税款缴纳的德国银行账户（IBAN）

​​二、销售数据（核心申报内容）​​

​​1. 德国境内销售（B2C & B2B）​​

​​总销售额（含增值税）​​

​​不含税销售额​​（用于计算应缴VAT）

​​适用的VAT税率​​（19%或7%）

​​销售明细​​（可按商品类别或平台细分，如亚马逊、eBay等）

​​2. 欧盟跨境销售（B2C）​​

​​远程销售至德国消费者的销售额​​（若卖家非德国本土企业）

​​通过欧盟OSS（一站式）申报的远程销售数据​​（如适用）

​​3. 其他销售场景​​

​​亚马逊FBA销售​​：需提供FBA仓发货的销售数据（包括调拨库存的跨境销售）。

​​直邮销售​​：若直接向德国消费者发货（非FBA），需申报销售额及物流方式。

​​三、采购与成本数据（用于进项税抵扣）​​

​​1. 德国本地采购​​

​​从德国供应商购买的商品/服务​​（含发票号、日期、金额、VAT税额）。

​​固定资产采购​​（如设备、车辆，需单独申报）。

​​2. 欧盟内部采购（B2B）​​

​​从其他欧盟国家供应商采购的商品​​（需提供对方VAT号、发票信息）。

​​反向征收机制（Reverse Charge）​​下的采购数据（如欧盟跨境服务）。

​​3. 进项税抵扣​​

​​可抵扣的VAT税额​​（需附对应发票）。

​​不可抵扣的VAT​​（如用于私人用途的商品或服务）。

​​四、欧盟内部交易数据（EC Sales List）​​

若存在以下情况，需额外提交 ​​EC Sales List​​（欧盟内部销售清单）：

​​向其他欧盟国家B2B客户销售商品​​（反向征收机制）。

​​从其他欧盟国家采购商品​​（如从法国仓库调拨至德国）。

​​需包含的数据​​：

交易对手的VAT号、国家代码。

销售/采购金额（不含税）。

商品数量及HS编码（部分情况下）。

​​五、其他补充文件​​

​​发票汇总表​​

所有进项和销项发票的汇总（含日期、金额、VAT税额）。

​​库存报告​​（如适用）

德国FBA仓或其他本地仓库的库存变动情况（用于税务审计）。

​​特殊交易说明​​

如折扣、退货、赠品等需单独说明。

​​六、申报方式与提交渠道​​

​​通过德国税务局官网（ELSTER）​​

电子申报（需德国税号及ELSTER账户）。

​​通过税务代理​​

代理会协助整理数据并提交。

​​亚马逊SPN服务商​​

部分服务商提供数据整合与申报服务。

​​七、注意事项​​

​​数据准确性​​

错误或遗漏可能导致罚款（如少报销售额）。

​​发票保存​​

所有发票需保留 ​​10年​​（德国《税收管理法》第147条）。

​​申报截止日​​

需在截止日前提交申报表并缴纳税款（逾期将产生滞纳金）。

​​常见问题​​

​​Q1：是否需要提交每笔销售的详细清单？​​

不需要逐笔提交，但需汇总销售额、VAT税额及抵扣项。

​​Q2：欧盟内部采购无发票能否抵扣？​​

不能！必须提供合规的欧盟增值税发票（含供应商VAT号）。

​​Q3：亚马逊代扣代缴的VAT如何申报？​​

需在申报表中单独列明“平台代扣代缴部分”，避免重复缴税。

​​总结​​

德国VAT申报的核心是 ​​“销项数据（销售额+VAT）”​​ 和 ​​“进项数据（可抵扣采购）”​​ 的匹配。卖家需确保：

销售数据完整（包括FBA、直邮、跨境销售）。

采购发票合规（保留10年）。

按时提交EC Sales List（如适用）。

建议使用专业税务软件（如Lexoffice、Datev）或委托德国税务师处理，以降低风险。