法国电商平台的VAT合规有哪些细节？

法国电商平台（如亚马逊.fr、Cdiscount、eBay France等）的VAT合规要求，不仅涉及平台自身的税务义务，也对入驻卖家提出了明确且细致的合规细节。以下是关键要点，涵盖平台责任、卖家义务、申报机制与风险防控四个方面：

一、平台作为“视为供应商”（Deemed Supplier）的合规义务

根据欧盟2021年7月起实施的IOSS制度及法国本地法规：

适用场景：

卖家通过平台向法国消费者销售 货值 ≤ €150 的商品（无论是否从境外直邮）。

平台必须：

代收代缴VAT：平台在消费者下单时自动按法国税率（通常20%）收取VAT；

使用IOSS编号清关：平台提供其自有或分配给卖家的IOSS号用于包裹清关；

按月/季度向法国税局申报并缴纳税款；

在订单页面和发票上清晰显示含税价格，不得隐藏税费。

注意：即使卖家未注册法国VAT，只要通过平台销售≤€150商品，平台已承担VAT合规责任，但卖家仍需确保申报价值真实准确。

二、对卖家的强制性合规要求

1. VAT注册是入驻前提

所有在法国站点销售的卖家（尤其是使用FBA或本地仓者），必须提供有效的法国VAT税号；

亚马逊等平台会定期验证税号有效性，失效或虚假税号将导致账户停用。

2. 仓储触发强制注册

只要商品存放在法国境内任何仓库（包括FBA、第三方海外仓），无论销售额多少，立即触发VAT注册义务；

税局以“货物物理位置”判定纳税地，而非公司注册地。

3. 远程销售超阈值也需注册

若从其他欧盟国（如德国仓）向法国消费者销售，年销售额超过 €35,000，必须注册法国VAT并按法国税率征税。

三、申报与开票细节

VAT申报周期

通常为季度申报（新注册企业首期可能为月度）；

需提交：销售明细、进项发票（如物流、广告费）、进口VAT凭证等。

发票要求（Facture）

B2C交易虽不强制提供纸质发票，但消费者有权索取；

B2B交易必须开具含以下信息的合规发票：

卖家公司名、地址、法国VAT号（FR+11位数字）；

买家VAT号（如适用）；

商品描述、数量、单价、税率、总税额；

发票编号与日期。

发票信息错误或缺失VAT号，可能导致买家无法抵扣，引发纠纷或税务稽查。

四、平台代扣代缴 ≠ 卖家完全免责

即使平台代缴VAT，卖家仍需注意：

场景 卖家责任

使用法国FBA仓 必须自行注册法国VAT，申报仓储库存的进口VAT及本地销售数据

跨国销售（如德仓发往法国） 若超远程销售阈值，需注册法国VAT，并通过OSS系统或本地申报缴税

独立站+平台混合运营 平台部分由平台代缴，独立站部分需卖家自行注册IOSS或VAT

五、高风险雷区（务必规避）

长期零申报 → 税局可能注销VAT号；

延迟申报或欠税 → 滞纳金（最高10%）+ 利息 + 账户冻结；

低报货值避税 → 海关查验后追缴+罚款，甚至列入黑名单；

使用“双清包税”渠道 → 无正规进口VAT凭证，无法抵扣，税务成本反而更高；

忽视税务代表责任 → 非欧盟企业必须指定法国税务代表，其对税款负连带责任。

六、未来趋势提醒（2028年前）

€150以下免税政策将取消（预计2028年3月1日生效）：

所有进入欧盟的包裹，无论价值，均需缴纳进口VAT + 关税 + 手续费；

平台代缴范围可能扩大，但卖家仍需配合提供真实交易数据。

合规建议总结：

尽早注册法国VAT，尤其使用本地仓时；

选择可靠税务代理，确保申报及时准确；

区分平台销售与独立站税务路径；

保留完整交易与物流凭证至少10年；

定期自查税号状态，避免“突然失效”。

法国税务合规已进入“严监管时代”，细节决定成败。合规不是成本，而是可持续经营的护城河。