英国VAT申报税率和申报周期多久

英国VAT的申报税率和申报周期如下，适用于包括中国跨境卖家在内的所有注册英国VAT的企业：

一、英国VAT标准税率（2025年）

税率类型 税率 适用场景

标准税率（Standard Rate） 20% 绝大多数商品和服务（如服装、电子产品、家居用品等）

减免税率（Reduced Rate） 5% 特定商品，如家庭节能材料（隔热材料、太阳能板）、儿童汽车座椅等

零税率（Zero Rate） 0% 食品（非餐饮）、书籍、儿童衣物、出口至英国境外的商品等

免税（Exempt） 不征VAT 金融服务、保险、教育、医疗服务等（注意：免税 ≠ 零税率，不能抵扣进项税）

跨境卖家最常见适用：

在英国境内销售 → 20% 标准税率

从英国发货至非英国地区（如欧盟、美国）→ 0% 出口零税率（需保留物流证据）

二、英国VAT申报周期（三种类型）

申报周期由HMRC根据企业业务规模自动分配，不可随意更改，但可申请调整。

1. 季度申报（Quarterly Return）—— 最主流

适用条件：

年应税销售额 超过 £85,000（强制注册门槛）；

或虽未超门槛但主动注册；

且 过去4个季度对欧盟的货值 ≤ £35,000。

申报频率：每3个月一次

常见周期示例：

1月1日 – 3月31日

4月1日 – 6月30日

7月1日 – 9月30日

10月1日 – 12月31日

（具体周期由HMRC在注册时指定）

截止日期：

线上申报（MTD强制）：次月21日前提交并缴税

例如：1–3月的申报，须在 4月21日 前完成

2. 月度申报（Monthly Return）—— 高频交易或高风险企业

适用条件：

过去4个季度对欧盟的货值 > £35,000；

或被HMRC认定为“高风险纳税人”（如频繁补税、申报异常）。

申报频率：每月一次

截止日期：次月21日（线上）

优点：现金流管理更精细，退税更快

3. 年度申报（Annual Accounting Scheme）—— 小微企业专属

适用条件（需主动申请）：

年应税销售额 ≤ £1,350,000（2025年标准）；

无严重税务违规记录；

仅适用于英国本土业务为主的企业（对欧销售极少）。

申报频率：每年1次

截止日期：次年4月5日

支付方式：分3次预缴（每4个月一次），年底结算多退少补

注意：跨境卖家通常不符合年度申报条件，因涉及进口/出口，HMRC倾向于要求季度申报。

三、强制数字化申报（MTD for VAT）

自2022年起，所有英国VAT纳税人必须通过HMRC认证的MTD软件申报，包括：跨信通VAT系统等；

禁止手工Excel上传或纸质申报（极少数豁免除外）。

四、关键时间节点示例（季度申报）

申报期 线上申报 & 缴税截止日

1月1日 – 3月31日 4月21日

4月1日 – 6月30日 7月21日

7月1日 – 9月30日 10月21日

10月1日 – 12月31日 次年1月21日

若21日为周末或节假日，不顺延！必须提前完成。

逾期后果

罚款：首次逾期£100起，多次累进；

利息：按年化2.5%+基准利率收取；

平台风险：亚马逊可能暂停FBA发货权限；

税号冻结：连续两次未申报，HMRC可能暂停税号。