香港公司所得税怎么交税，税率是多少？

香港公司缴纳的“所得税”在法律上称为 利得税（Profits Tax），是香港公司最主要的税种。其核心特点是：属地征税、税率低、两级制、无增值税/资本利得税。

一、谁需要交利得税？

征收对象：

凡在香港经营业务，并取得源自香港的利润的公司，均需缴纳利得税。

关键原则：属地来源原则（Territorial Source Principle）

只有在香港产生或源自香港的利润才征税；离岸利润可申请豁免（即“离岸收入免税”）。

二、2025年最新税率（两级制）

应评税利润（港元） 税率

首 200万元 8.25%

超出 200万元部分 16.5%

举例：

某公司年度应课税利润为 300万港元

前200万 × 8.25% = 16.5万

后100万 × 16.5% = 16.5万

总税款 = 33万港元

对比：若全额按16.5%计算，需缴49.5万——两级制节省16.5万！

三、如何判断利润是否“源自香港”？

税务局通常根据以下因素综合判断：

合同签订地

货物交付/服务提供地

客户与供应商所在地

资金收付路径

公司实际运营地点

若公司业务完全在境外（如内地生产、海外销售），可通过提交 离岸利润豁免申请（Offshore Claim） 免缴利得税。

四、怎么交税？—— 缴税流程与方式

第一步：收到税务局发出的 利得税报税表（BIR51）

新公司首次报税通常在成立后 18个月内 收到

此后每年一次（除非被豁免）

第二步：准备并提交

财务报表（须经核数师审计，除非符合“小型公司”豁免条件）

利得税计算表

离岸豁免申请（如适用）

注意：即使零收入，也必须申报！长期“零申报”但有银行流水，可能被稽查。

第三步：缴纳税款（多种便捷方式）

缴费方式 说明

「转数快」(FPS) 扫描税单二维码，通过银行APP或电子钱包支付（推荐）

税务易（eTAX） 登录税务局官网在线缴税

网上银行 选择“政府缴费” → “税务局” → 输入税单号

银行柜台/ATM 汇丰、中银等指定银行支持

支票邮寄 支票注明“香港特别行政区政府”，背面写税单号，寄至税务局邮箱

缴税期限：税单发出后 1个月内，逾期将产生 5%–10%罚款 + 利息。

五、重要补充：香港不征哪些税？

香港 不征收 以下常见税种：

增值税（VAT） / 商品及服务税（GST）

营业税

资本利得税（Capital Gains Tax）

股息预提税（Dividend Withholding Tax）

遗产税（已废除）

这也是众多企业选择注册香港公司的核心原因之一。

六、合规建议

保留完整业务记录（合同、发票、邮件、物流单据等），以备税务局核查利润来源。

勿盲目“零申报”：如有银行流水、客户交易，应做账审计并合理申报。

善用离岸豁免：若业务确实在境外，务必主动申请，合法节税。

按时申报：逾期不仅罚款，还可能影响公司信誉、银行账户甚至董事信用。