法国vat怎么交税？法国VAT税率的缴纳方式详细

　　法国VAT不是把销售额直接乘20%，核心是销项减进项，然后通过申报缴款，多数非欧盟卖家要靠税务代表或SEPA完成支付。另外提醒一下，法国标准税率20%，德国是19%，两个国家别混着算成本。

　　一、先确认适用税率

　　法国标准税率20%，适用于大多数商品和服务;10%适用于部分食品、非酒精饮料、国内客运、酒店住宿、餐饮、部分住宅翻新等;5.5%适用于基本食品、儿童护理用品、家用清洁能源、正版图书、部分处方药、残疾人辅助设备等;2.1%适用于特定社保类药品、新闻出版物、公共电视收视费等。海外领地不一样，瓜德罗普、马提尼克、留尼旺标准税率8.5%，科西嘉标准税率20%但有13%、10%等减免档。

　　二、销售端怎么算

　　平台显示一般是含税价，先换算不含税。不含税价=含税价÷1.2，销项VAT=不含税价×20%。比如含税120欧元，不含税100欧元，销项20欧元。

　　应缴VAT=销项VAT-可抵扣进项VAT。可抵扣一般包括向法国供应商采购所含VAT、清关时用自家EORI支付的进口VAT、头程海运空运物流VAT、FBA和广告等平台服务费VAT。董事职工住房、客运车辆、出租车火车飞机等客运交通、用于免税或非经营用途的采购通常不能抵扣。

　　三、进口VAT怎么交，重点看ATVAI

　　法国进口增值税已全面实行申报端自核算ATVAI，取代过去清关时直接缴纳的做法。计税基数是CIF加关税加运抵法国第一目的地的附加费用，再乘税率。在CA3表里把进口VAT同时填进销项和可抵扣进项，两者相抵，当期这部分净额为零，对现金流比较友好。

　　会计上别把进口VAT计入库存成本，库存成本是CIF加关税加附加费用，进口VAT单独挂进项。法国海关系统会采集进口数据，税务局申报系统通常在每月14日左右预填进口基数和税额，需要逐笔核对。

　　四、申报周期和截止日

　　多数一般纳税人按月报CA3，年应纳VAT较小的可以转季报，走简易制度RSI的企业按年报CA12，并按上年度税额在7月和12月预缴两次，次年总清算。也有口径提到年应税销售额超过85万欧元强制月报，低于85万可申请季报，或者上年度应纳VAT不超过4000欧元可申请月转季。

　　截止日各家说法不太统一。有资料说非居民企业月报或季报在期后次月19日到24日之间，税款要同时缴纳。涉及进口自核算ATVAI的企业，CA3月度截止普遍按次月24日，而不是19日。还有资料说月报和季报在每月24日前，遇节假日顺延。建议以税局下发通知和税务代表确认为准，别自己按19日硬卡。

　　五、税款怎么付

　　常见有三种。一是税务代表代缴，卖家把税款打到代表账户，代表确认后缴给税局并给完税证明，这是非欧盟卖家最常用的方式。二是SEPA直接扣款或公司银行账户转账给税局，转账附言要写清VAT税号和申报期，否则可能匹配不上，延迟确认甚至产生滞纳金。三是通过连连、Payoneer、PingPong、万里汇等第三方平台缴VAT，一般1到3个工作日到账，账户最好保持欧元避免汇损。

　　要注意有机构明确提示，法国税局不欢迎境外电商私自向税局汇款，要求通过绑定税务代表电子申报和SEPA方式缴纳，乱打款可能拿不到完税凭证甚至被罚。同时也有资料说只要账户是公司名下、附言完整，财务或税务代表都可以代缴，不需要法人每次签字。这两块实操差异大，建议让税务代表按你当前登记状态给一份书面缴款指引。

　　六、零申报和退税

　　确实没有应税交易、没库存、没进口、没仓储，可以零申报，属于合规。但如果用着FBA法国仓、有调拨记录、平台有销量却一直零申报，很容易被税局盯上，可能被要求提供银行流水和平台数据，甚至触发稽查。

　　进项大于销项形成留抵，可以自动结转下期，原则上没有严格有效期，但连续12个月以上没用，税局可能要求提供证明。公司停止经营时未抵扣的进项通常退不了，只能作废。申请退税要持有包含法定信息的有效发票，首次退税可能需提供全部相关发票和采购报表。

　　七、逾期成本

　　口径差异也比较大。有资料说逾期缴纳按月0.4%计息，晚申报在税局未通知时罚10%，逾期30天仍未申报缴款罚40%，收到第二次正式通知罚80%。也有资料按税务法典第1727条解释，基础滞纳金是法定利率加0.2%，晚交30天内罚5%，超过30天未主动申报罚10%，税局正式通知后仍不补缴可升到40%，故意隐瞒或不实申报可达80%，主动补缴通常能把40%降到5%。还有机构给出逾期缴纳和逾期申报均按月0.2%计息，分别加5%和10%罚款。不管按哪套，主动补报补缴都比硬扛划算，资金紧张可以申请分期，分期期间一般仍有基础利息但可能避免附加罚款。

　　八、几个高频坑

　　一是把进口VAT当成本，导致库存虚高、利润算错。二是CA3只填销项没同时冲抵进项，白交一笔钱。三是报关进口主体不是自己，进口VAT抵不了。四是以为平台代扣就没事，自建站、线下、平台未覆盖部分仍要自己申报。五是凭证没留，C88、C79、ATVAI明细、物流和广告发票建议长期留存，有资料提到至少保存6年，部分凭证需10年。

　　整体建议每月固定做四件事：下载平台销售报表核对税率和发货国，下载海关ATVAI明细核对预填数据，核对FBA和广告发票能否抵扣，确认缴款路径和到账凭证。具体到你家是走CA3月报还是季报、截止日是19日还是24日、能不能SEPA自缴，最好让法国税务代表按你当前税号状态书面确认一次。