法国和英国VAT申报需准备哪些文件？

在进行法国和英国的VAT申报时，虽然两国都要求提供反映企业真实交易和财务状况的文件，但由于合规要求不同，所需准备的文件存在一些关键差异。以下是针对两国VAT申报所需准备的核心文件清单：

法国VAT申报需准备的文件

由于法国实行严格的税务代表制度，申报工作通常由指定的税务代理完成，因此卖家需向代理提供详尽的资料。

企业基础信息文件：

公司营业执照（或注册证明）的复印件。

法定代表人的护照或身份证复印件。

公司注册地址证明（如水电账单、银行对账单等）。

税务代表授权文件：

与法国税务代表（Fiscal Representative）签订的授权委托书（Power of Attorney, POA）。这是法国VAT合规的核心文件，必须经过公证或满足特定法律形式要求。

交易与财务文件：

销售数据：包括在法国及欧盟境内所有应税销售的详细记录，如平台销售报告（Amazon、eBay等）、自建站订单数据。

采购与进口文件：从非欧盟国家进口商品至法国的清关单据（如提单、商业发票、装箱单）、进口VAT支付凭证（DUA文件）、仓储服务费发票等。

进项发票（B2B）：用于抵扣的增值税发票（必须包含法国VAT税号、商品明细、税率、金额等）。

销项发票：向法国客户开具的合规增值税发票。

银行与财务记录：

相关期间的银行对账单，用于核对资金流水与交易记录。

完整的会计账簿或财务报表。

其他可能需要的文件：

法国EORI号码（用于清关）。

Intrastat申报数据（若欧盟内部货物移动超过申报阈值）。

英国VAT申报需准备的文件

英国申报同样需要完整的交易记录，且自2025年起强制执行“数字化转型税务”（MTD）制度，对数据格式有特定要求。

企业基础信息文件：

公司营业执照。

法定代表人身份证明（护照或身份证）。

公司注册地址和运营地址证明。

交易与财务文件：

销售数据：所有在英国产生销售的详细记录，包括电商平台销售报告、自建站订单、线下销售记录等。

采购与进口文件：从非欧盟国家进口至英国的清关文件（如C88、进口申报单）、进口VAT支付凭证、关税支付记录以及仓储和物流服务发票。

进项发票：所有可用于抵扣的增值税发票（必须符合英国格式要求）。

销项发票：向英国客户开具的包含英国VAT税号的合规发票。

银行与财务记录：

相关期间的银行对账单，用于与销售和采购数据进行对账。

符合MTD要求的数字会计记录（通常通过兼容软件生成）。

MTD合规文件：

使用的会计软件信息（需为HMRC认可的MTD兼容软件）。

数字化的申报数据文件，用于通过API提交。

其他文件：

英国EORI号码。

若使用海外仓或参与泛欧计划，需提供相关仓库使用协议和库存转移记录。

总结

总体而言，两国申报都要求提供基础公司文件、完整的交易记录（销售、采购、进口）、合规的增值税发票以及银行对账单。最显著的区别在于，法国申报必须附有税务代表的授权文件，这是其强制性制度的体现；而英国申报则强调数据的数字化和MTD合规性，要求通过特定软件系统提交。跨境卖家在准备文件时，应根据目标国家的具体要求，确保资料的完整性、准确性和合规性，以避免申报延误或税务风险。