TEMU平台英国VAT申报怎么计算税金

TEMU（拼多多跨境平台）在英国的VAT税务模式与亚马逊、eBay等传统平台有本质区别。由于TEMU采用 “平台代收代缴 + 海外直邮” 的运营模式，绝大多数中国卖家无需自行注册英国VAT或申报缴税。

但如果你是通过FBA仓发货、自建站对接TEMU物流，或被TEMU要求提供VAT号，则需了解以下计算逻辑。

一、99%的TEMU卖家：无需自行申报英国VAT

原因：

商品从中国直邮英国（非英国本地仓发货）；

订单价值 ≤ £135（占TEMU绝大多数订单）；

TEMU作为平台方，已按英国法规承担VAT代收代缴义务。

根据英国《2021年增值税新规》：

对于非英国企业通过线上平台向英国消费者销售 ≤£135 的商品，

平台（如TEMU）必须代收VAT并直接缴纳给HMRC；

卖家不接触VAT资金，也无申报义务。

你的角色：

你只负责供货给TEMU（B2B交易）；

TEMU以自身名义进口并销售；

你收到的是不含VAT的货款；

你不需要英国VAT号（除非另有业务）。

二、少数情况：你需要自行申报英国VAT

仅当满足以下任一条件时，才需注册并申报：

情况 说明

1. 使用英国海外仓/FBA仓发货 货物提前进入英国境内，属于“本地库存销售”，你作为卖家是VAT纳税人

2. 订单 > £135 且由你直接发货 需自行缴纳进口VAT，并申报销售VAT

3. TEMU要求你提供VAT号 可能因品类、清关或合规审查需要

三、若需自行申报：税金如何计算？

假设你使用英国FBA仓，则计算逻辑与亚马逊一致：

步骤1：计算进口环节VAT（可抵扣）

Text

编辑

进口VAT = (申报货值 + 头程运费 + 关税) × 20%

凭证：C88清关单 → 用于申报 Box 4（进项税）

步骤2：计算销售环节VAT（销项税）

若在TEMU英国站售价为 £120（含税）：

不含税价 = £120 ÷ 1.2 = £100

销项VAT = £100 × 20% = £20 → 计入 Box 1

步骤3：VAT申报表核心计算

Box 内容 示例

Box 1 英国销售VAT £2,000

Box 4 进口VAT（可抵扣） £1,500

Box 5 应缴税 = Box 1 – Box 4 £500（需缴）

Box 6 总销售额（不含税） £10,000（含出口）

Box 7 总采购额（不含税） £7,500

若无销售但有进口（如备货未售），Box 5为负数 → HMRC退税。

四、TEMU直邮模式 vs 自发货模式对比

项目 TEMU直邮（主流） 卖家自发货/FBA

是否需要英国VAT号 不需要 需要

谁收VAT TEMU平台代收 卖家自行收取

谁缴VAT TEMU直接缴给HMRC 卖家申报缴纳

进口VAT能否抵扣 不能（TEMU承担） 能（凭C88抵扣）

申报频率 无 每季度/月度

五、风险提示

不要盲目注册VAT

若仅为TEMU直邮卖家，注册VAT反而可能触发HMRC审查：“为何有税号却无申报？”

TEMU不会向你提供销售明细

无法获取买家地址、订单VAT拆分数据，难以合规申报；

若强行申报，可能因数据缺失被拒。

警惕“VAT代办”推销

部分服务商误导TEMU卖家注册VAT，实则无必要，浪费成本。

六、正确操作建议

你的业务模式 行动建议

纯TEMU直邮（≤£135） 无需任何VAT操作，专注供货

同时做亚马逊+FBA   仅就亚马逊部分注册VAT，TEMU部分忽略

TEMU要求提供VAT号 先联系TEMU客服确认原因，再决定是否注册

大额订单（>£135）自发货 注册VAT，按标准流程申报

总结

对绝大多数TEMU卖家而言：英国VAT = 平台的事，不是你的事。

只有当你将货物存入英国境内仓库并销售时，才需像亚马逊卖家一样处理VAT。