亚马逊英国VAT申报怎么计算税金

亚马逊英国VAT税金的计算，需综合进口环节和销售环节两个部分，并最终通过VAT申报表（Boxes 1–9） 抵扣得出实际应缴或应退税额。以下是截至2025年、适用于中国跨境卖家的完整计算逻辑与实操步骤：

核心原则：

应缴VAT = 销售环节收取的VAT（销项税） – 进口/采购环节支付的VAT（进项税）

若结果为正 → 缴税；若为负 → HMRC退税。

一、销售环节：计算销项税（Output VAT）

场景1：在英国站销售给英国消费者（B2C）

商品定价（含税价）：£120

英国标准税率：20%

计算方式：

不含税售价 = £120 ÷ 1.2 = £100

销项VAT（Box 1） = £100 × 20% = £20

或直接：£120 ÷ 6 = £20（因20% = 1/6）

亚马逊前台价格默认为含税价，系统已自动拆分VAT。

场景2：从英国发货至欧盟/美国（出口）

适用 0% 零税率（需提供物流签收证明）

销项VAT = £0

但销售额仍计入 Box 6（总应税销售额）

若无法提供出口证据，HMRC将视为英国境内销售，补征20% VAT + 罚款！

二、进口环节：计算可抵扣的进项税（Input VAT）

假设你从中国发一批货到英国FBA仓：

项目 金额

申报货值（商品成本） £5,000

头程运费 £500

关税（假设税率5%） £5,000 × 5% = £250

进口VAT计算（税率20%）：

进口VAT = (货值 + 运费 + 关税) × 20%

= (£5,000 + £500 + £250) × 20%

= £1,150

此 £1,150 可在VAT申报中全额抵扣（计入 Box 4）。

凭证要求：必须有海关C88单或清关行提供的进口VAT缴税证明。

三、VAT申报表关键数据汇总（示例）

假设某季度：

英国站总销售额（含税）：£24,000

出口销售额（0%税率）：£6,000

进口VAT已缴：£1,150

无其他本地采购

计算各Box值：

Box 计算过程 金额（£）

Box 1 英国销售销项税 = £24,000 ÷ 6 4,000

Box 4 可抵扣进项税 = 进口VAT 1,150

Box 5 应缴税 = Box 1 – Box 4 = £4,000 – £1,150 2,850（需缴税）

Box 6 总应税销售额（不含税）= (£24,000÷1.2) + £6,000 26,000

Box 7 总采购额（不含税）= £5,000（货值）+ £500（运费） 5,500

最终：你需向HMRC缴纳 £2,850。

四、亚马逊代收代缴（VCS）情况如何处理？

自2021年起，若你符合以下条件，亚马逊会代收VAT：

商品储存在英国境外，且订单≤£135；

或公司注册地在境外，使用英国FBA仓。

此时：

亚马逊已向买家收取VAT，并直接上缴HMRC；

你不会收到这笔VAT，也无需在Box 1申报；

但进口VAT仍可抵扣（Box 4）；

若Box 4 > 其他销项税，可能产生净退税。

重点：区分“你收的VAT” vs “亚马逊代收的VAT”，后者不计入你的申报表。

五、退税场景示例

假设：

本季度无英国销售（Box 1 = £0）

但进口了一批货，缴纳进口VAT = £2,000

则：

Box 4 = £2,000

Box 5 = £0 – £2,000 = –£2,000

HMRC将在30天内退还£2,000至你注册的银行账户。

这就是为什么即使没销售，也要按时申报——否则无法拿回进口VAT！

六、常见错误（避免被罚）

错误 正确做法

将含税销售额直接×20% 必须先除以1.2得到不含税价

忘记申报出口销售额（Box 6） 所有销售（含0%税率）都要计入Box 6/7

用采购发票抵扣进口VAT 只有海关C88或官方进口凭证才能用于Box 4

混淆亚马逊代收VAT与自收VAT 代收部分不计入你的申报表

七、自动化建议

强烈使用MTD认证软件

自动同步亚马逊销售数据；

自动识别英国销售 vs 出口；

自动匹配进口VAT凭证；

一键生成合规VAT申报表。