英国VAT可以合并申报吗？申报有哪些建议

英国 VAT（增值税）原则上不允许不同法律实体之间合并申报，但同一法律实体下的多个业务或仓库可以使用同一个VAT税号进行统一申报。是否能“合并申报”，关键取决于是否属于同一个纳税人（即同一个注册主体）。

下面从几个常见场景详细说明：

一、 可以“合并申报”的情况

1. 同一公司名下多个店铺/平台

如果你在 Amazon、eBay、Shopify 等多个平台销售，但所有业务都归属于同一家英国注册公司（或同一个个体经营者），那么：

只需注册 一个 VAT 税号；

所有平台的销售额、进项和销项 VAT 合并计入同一份 VAT 申报表；

HMRC 视为单一纳税主体。

合规做法：用 ERP 系统汇总各平台数据，统一申报。

2. 同一主体在英国有多个仓库（FBA + 自建仓）

只要发货主体是同一个公司，无论库存放在哪个仓库，VAT 申报仍统一处理。

二、 不可以合并申报的情况

1. 不同公司（不同法人实体）

例如：你有 Company A Ltd 和 Company B Ltd 两家独立注册的英国公司；

即使你是实际控制人，每家公司必须单独注册 VAT、单独申报；

严禁共用一个 VAT 税号，否则构成税务违规。

风险提示：HMRC 与 Amazon 等平台数据直连，若发现多公司共用税号，可能冻结账户、追缴税款+罚款。

2. 英国公司 + 中国母公司（或离岸公司）

中国公司本身不能直接注册英国 VAT；

若通过英国子公司运营，子公司独立申报；

若以“海外卖家”身份注册 VAT（如非英国居民 VAT 注册），也视为独立纳税主体，不能与其他实体合并。

3. 个人（Sole Trader） vs 公司（Ltd）

个体户和有限公司是不同法律主体，VAT 必须分开注册和申报。

三、特殊情况：VAT Group（增值税集团）

英国允许符合条件的关联企业申请组成 VAT Group（增值税集团），实现“集团内合并申报”。

条件包括：

所有成员公司均在英国注册；

存在 50% 以上控股关系（通常为母子公司）；

向 HMRC 提交 VAT Group 申请并获批。

优势：

集团内部交易 不计 VAT；

由 代表公司（Representative Member）统一申报 一份 VAT 表；

简化税务管理。

注意：跨境公司（如纯中国控股、无英国实体）通常不符合 VAT Group 资格。

四、实操建议

场景 是否可合并申报 建议

同一公司，多平台销售 可以 使用一个 VAT 号，统一申报

多个独立公司 不可以 各自注册 VAT，分别申报

母子公司（均为英国公司） 可申请 VAT Group 向 HMRC 申请集团注册

中国公司 + 英国 VAT 注册 不可合并 英国 VAT 主体独立申报

五、重要提醒

每个 VAT 税号只能对应一个法律实体；

HMRC 自 2024 年起全面实施 MTD（Making Tax Digital）数字化申报，所有数据自动比对，虚假合并或共用税号极易被稽查；

若业务结构复杂，建议咨询英国持牌税务代理，设计合规架构。

总结

英国 VAT 能否合并申报，取决于是否属于同一个纳税主体。

同一公司 → 可合并；不同公司 → 必须分开。

关联英国公司可考虑申请 VAT Group 实现合法合并申报。

如有具体公司结构或业务模式，可进一步分析是否符合 VAT Group 或其他合规路径。