英国VAT有采购B2B发票是否需要申报？

是的，在英国注册了VAT的卖家，即使收到的是B2B采购发票（即进项发票），也必须在VAT申报中如实申报。这是英国增值税合规的核心要求之一。

一、为什么B2B采购发票需要申报？

英国实行 “销项税（Output VAT）与进项税（Input VAT）抵扣”机制：

销项税：你向客户销售商品/服务时收取的VAT；

进项税：你从供应商处采购商品/服务时支付的VAT（体现在B2B发票上）；

你可以用进项税抵扣销项税，但前提是：

发票是合规的英国VAT发票（含有效VAT号、税率、税额等）；

采购用于应税商业用途（非个人消费）；

在对应的VAT申报期内如实申报。

二、具体如何申报？（以标准季度申报为例）

在英国VAT申报表（VAT Return）中，B2B采购主要体现在以下两个栏目：

申报表栏目 内容 对应你的B2B采购

Box 4：可抵扣的进项税（Input VAT） 你支付的所有可抵扣VAT总额 填入你从英国供应商处采购所付的VAT

Box 7：不含VAT的总采购额 所有应税采购的不含税金额 填入采购净额（不含VAT部分）

注意：

如果是从其他欧盟国家采购（如德国公司卖货给你），可能涉及 Reverse Charge（反向征税），需填入 Box 2 和 Box 4（但英国脱欧后，此类交易已大幅减少）；

如果是进口货物，则通过 C79 文件申报进口VAT，同样计入 Box 4。

三、不申报B2B采购发票的风险

无法抵扣进项税 → 多交VAT，增加成本；

账目与HMRC记录不一致 → 触发税务稽查；

被视为故意隐瞒交易 → 可能被罚款（最高可达未缴税款的100%）；

影响未来退税申请（如进项 > 销项时，HMRC应退款）。

四、哪些B2B发票可以抵扣？

发票类型 是否可抵扣 说明

英国本地供应商开具的合规VAT发票 是 需含：你的公司名、地址、有效VAT号、供应商VAT号、税率、税额等

无VAT号或信息不全的发票 否 HMRC视为无效凭证，不得抵扣

用于私人用途的采购 否 如员工福利、老板个人用车等

进口货物的C79文件 是 必须匹配EORI号和清关记录

五、实操建议

保存所有B2B采购发票至少6年（HMRC有权追溯审计）；

使用会计软件（如Xero、QuickBooks）自动归集进项数据；

确保发票上的 VAT号真实有效（可通过 UK GOV VAT number validation 验证）；

若为海外卖家，确保税务代理将所有合规进项纳入申报。

总结

只要你在英国注册了VAT，所有用于商业目的的B2B采购（含进项VAT）都必须申报，这是你合法抵扣税款、降低税负的前提。

不申报 = 放弃抵扣 + 合规风险。

如有跨境采购、进口或混合用途（部分商用+部分私用）的情况，建议咨询专业税务顾问进行分摊计算。