德国VAT（增值税，德语：Umsatzsteuer）的计算遵循**“销项税 – 进项税 = 应缴税额”的基本逻辑。对于跨境电商卖家（尤其是亚马逊FBA卖家），需同时考虑销售环节和进口环节**的VAT，并进行抵扣。
一、核心公式
应缴德国VAT = 销售VAT（销项税） - 进口VAT（可抵扣进项税）
若结果为正 → 向税务局缴纳
若结果为负 → 可申请退税（但非欧盟企业退税流程复杂，通常结转下期）
二、分步详解
步骤1：计算 销售VAT（销项税）
这是你在德国境内销售商品时向客户收取的VAT。
计算公式（两种常见场景）：
情况A：售价为含税价（如亚马逊前台显示 €119）
销售VAT = \frac{含税销售额}{1 + 税率} \times 税率
示例：
商品在亚马逊德国站售价 €119（含19% VAT）
净销售额 = €119 ÷ (1 + 19%) ≈ €100
销售VAT = €100 × 19% = €19
注意：亚马逊后台“Transaction Report”中的“Product Sales”通常是含税金额，需先拆分出净额与税额。
情况B：售价为不含税价（较少见）
销售VAT = 不含税销售额 × 税率
步骤2：确认适用税率
德国VAT有三档税率：
税率 适用商品/服务
19%（标准税率） 电子产品、服装、家具、玩具、美妆等绝大多数商品
7%（低税率） 书籍、报纸、食品、儿童用品、植物、公共交通等
0%（零税率） 向其他欧盟国家B2B客户销售（需客户提供有效VAT号）
错用税率是常见申报错误！务必按商品属性正确归类。
步骤3：计算 可抵扣的进项税
主要包括：
1. 进口VAT（Import VAT）
当货物从中国发往德国FBA仓时，在清关时缴纳的VAT。
进口VAT = (申报货值 + 头程运费 + 关税) × 德国进口VAT税率（通常19%）
示例：
货值 €5,000，运费 €500，关税 €250（假设关税税率5%）
进口VAT = (5000 + 500 + 250) × 19% = €1,092.50
此笔 €1,092.50 可在当期或后续VAT申报中全额抵扣。
2. 本地服务进项税
德国本地物流费、仓储费、广告费（如Google Ads德国发票）、税务代理费等
需取得含VAT明细的合规发票（含你公司的德国VAT号）
步骤4：汇总计算应缴税额
完整示例（某月数据）：
项目 金额
德国站含税销售额 €23,800
→ 净销售额（÷1.19） €20,000
→ 销售VAT（×19%） €3,800
可抵扣进口VAT €2,500
可抵扣本地服务VAT €300
总进项税 €2,800
应缴VAT = 3,800 – 2,800 €1,000
该卖家需在次月10日前向德国税务局缴纳 €1,000。
三、特殊情况说明
1. 平台代扣VAT（如亚马逊VCS）
自2021年起，亚马逊对部分交易自动代收代缴VAT。
卖家仍需申报，但销售VAT填入“平台代缴”栏（如第69栏），不重复缴税。
需确保后台开启VAT Calculation Service并正确设置税率。
2. B2B跨境销售（零税率）
销售给法国公司（客户提供FR VAT号）→ 销售额填入第41栏，税率为0%
无需缴纳销售VAT，但必须同步提交 EC Sales List (ECL)，否则视为普通销售，按19%补税！
3. 退货/退款
从当期销售额中扣除，并冲减销售VAT
需保留退货物流凭证以备查验
四、申报表关键栏位（简化版）
栏位 内容 示例
第1–4栏 德国境内B2C销售（19%/7%） €20,000
第41栏 欧盟内B2B销售（零税率） €5,000
第60–66栏 可抵扣进项税（进口+本地） €2,800
第69栏 平台代缴VAT（如适用） €0 或 €XXX
第83栏 本期应缴/可退VAT €1,000
五、实用建议
使用专业工具：通过跨信通等系统自动拆分含税销售额；
保留完整凭证：清关单、采购发票、平台报表至少保存10年；
区分发货模式：
从中国直发 → 仅销售VAT，无进口VAT抵扣
使用德国FBA → 必须处理进口VAT抵扣
定期对账：每月核对亚马逊报表 vs ERP vs 申报表。
总结
德国VAT = 你收的税 – 你付的税
关键在于：准确拆分销售税额 + 全额抵扣合规进项。
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