阿联酋VAT注册之后如何自主申报呢?

　　阿联酋VAT注册后自主申报，统一走FTA的EmaraTax系统，填VAT201表，在税期结束后28天内完成申报和缴税。

　　1. 先确认申报周期

　　年应税销售额低于1.5亿AED：通常按季度申报。

　　年应税销售额达到或超过1.5亿AED：按月申报。

　　具体周期以FTA下发的VAT证书和EmaraTax系统显示为准。

　　2. 申报前准备材料

　　当期销售发票、采购发票、贷项/借项通知单。

　　平台销售报表、银行流水。

　　进口报关单、递延进口记录。

　　零税率出口、免税项目、逆向征税交易资料。

　　所有金额统一换算为AED迪拉姆。

　　3. 登录EmaraTax填报VAT201

　　登录EmaraTax → 进入VAT模块 → 选择当期VAT201表 → 新建申报表。

　　4. 填写销项部分

　　标准税率销售(5%)：阿联酋境内应税销售。

　　零税率销售(0%)：出口、国际运输等，进项可抵扣。

　　免税销售：住宅租赁、部分金融服务等，进项不可抵扣。

　　逆向征税进口/服务：按规则填入对应栏位。

　　5. 填写进项部分

　　可抵扣的采购VAT、进口VAT。

　　仅用于应税业务的进项可抵扣;员工福利、免税业务、个人消费不可抵扣。

　　6. 填写调整项

　　前期差错更正、坏账调整、贷项/借项通知单等在此栏处理。

　　7. 核对并提交

　　系统自动计算应缴/应退税额，核对无误后由授权签字人提交。提交后保存回执。

　　8. 缴税或处理退税

　　应缴VAT在同一截止日前通过EmaraTax绑定账户支付。

　　2026年起，逾期缴税罚金已调整为年化14%。

　　进项大于销项可申请退税或结转下期，退税申请有5年时效限制。

　　实操要点

　　零税率出口不要误填进标准税率栏，这是最常见的错误。

　　进项发票必须含供应商TRN、税率、税额，否则不可抵扣。

　　所有凭证至少保存5年备查。

　　即使零销售也必须按时零申报，不可跳过。

　　非阿联酋主体必须指定本地持牌税务代表承担连带责任，自主申报时建议由税务代表复核后再提交。