奥地利VAT注册申后申报的流程介绍!

　　奥地利VAT下号后，申报基本按确认申报周期 → 每月/每季做预申报UVA → 次月15日前缴税 → 次年做年度申报U1来走。

　　1. 先确认申报周期

　　按上一自然年奥地利应税销售额确定：

　　年销售额 ≤ 55,000欧元：通常不需要提交预申报，但税局仍可能要求申报。

　　55,000 – 100,000欧元：按季度预申报。

　　>100,000欧元：按月预申报。

　　新注册主体：首年通常按月度申报。

　　2. 申报方式

　　通过奥地利税务平台 FinanzOnline 提交预申报表 U30。 非欧盟主体通常由奥地利持牌税务代表代为提交和缴税。

　　3. 每期申报内容

　　销项VAT：本地B2C销售、平台代扣数据、B2B销售、OSS销售等分开核算。

　　进项VAT：本地采购、进口VAT、合规服务费等可抵扣进项。

　　差额处理：销项大于进项需补缴;进项大于销项可结转下期或申请退税。

　　4. 申报与缴税截止日

　　预申报和缴税统一为申报期结束后的第二个月15日前。

　　月报：5月申报期 → 7月15日前申报并缴税。

　　季报：Q3申报期 → 11月15日前申报并缴税。

　　遇周末或节假日顺延至下一工作日。

　　5. 年度申报U1

　　每年还需提交一次年度VAT申报表 U1，用于全年数据汇总对账：

　　纸质提交：次年4月30日前。

　　电子提交：次年6月30日前。

　　6. 附加申报

　　欧盟B2B销售：通常需要提交EC销售清单。

　　欧盟内货物调拨：达到阈值需提交Intrastat申报。

　　实操提醒

　　即使零销售也必须按时零申报，长期不申报可能被税局追责。

　　逾期缴税会产生滞纳金，最高可达应缴税额的4%。

　　所有发票、清关单、平台报表、缴税回执建议至少保存7年备查。

　　平台代扣不等于免申报，预申报和年度申报仍需按时提交。

　　2026年起女性卫生用品和避孕药具适用0%税率，B2B电子发票逐步强制，申报口径需同步更新。