香港公司审计报告需要准备哪些材料？

要完成一份合规有效的香港公司审计报告，需系统性地准备以下三类材料：公司基础文件、财务交易资料、业务运营凭证。以下是详细清单（适用于2025年最新要求）：

一、公司基本资料（用于确认法律主体身份）

公司注册证书（Certificate of Incorporation）

商业登记证（Business Registration Certificate）——提供审计年度内的有效版本

公司章程（Articles of Association）——英文原件或经核证副本

最近一期周年申报表（NAR1 表格）

董事及股东名册（如有变更，需提供委任/辞任/股权转让文件）

上一年度的审计报告与利得税报税表（首次审计可不提供）

所有文件提供扫描件或复印件即可，无需原件。

二、银行与财务资料（核心！审计师主要依据）

所有公司银行账户的月结单（从年结日往前推12个月）

包括港币、外币账户

需完整、连续，无缺失月份

银行收付款水单（如大额转账、跨境汇款凭证）

公司资产负债表、损益表（即使未做账，也需提供草稿或Excel记录）

会计账簿或电子账套（如使用Xero、QuickBooks等系统，需导出数据）

若公司有多个账户（包括个人代收代付），必须全部披露，否则可能被质疑“隐瞒收入”。

三、业务与费用凭证（证明交易真实性）

（1）收入类

销售发票（Sales Invoices）

客户合同或订单（尤其是大额交易）

收款记录（对应银行入账）

（2）成本与采购类

采购发票（Purchase Invoices）

供应商合同/采购订单

付款凭证（银行付款水单或支票存根）

（3）运营费用类（需真实、合理）

办公室租金合同 + 付款收据

员工工资单 + 强积金（MPF）缴纳记录

招待费、差旅费、快递费、电话费、网络费等发票

车辆费用（如租车、油费、维修）

专业服务费（如律师费、秘书费、审计费本身）

小额零星支出若无正式发票，可用手写收据+说明替代，但需合理且总额不宜过高。

四、特殊情形补充材料

情况 额外所需资料

申请离岸豁免（Offshore Claim） 客户/供应商地址证明、邮件往来、物流单据、会议记录等，证明业务不在香港发生

有固定资产（如电脑、设备） 购买发票、折旧计算表

关联公司交易 关联方协议、转让定价说明

曾开立证券/投资账户 投资收益对账单、股息记录

五、注意事项

时间要求：所有资料应覆盖整个财务年度（通常为12个月）；

语言要求：中文或英文均可，非英文文件建议附简要翻译；

电子化提交：99%的会计师事务所接受PDF/Excel格式，无需纸质；

首次审计：即使“零业务”，也需提供银行空账单 + 股东声明书说明无运营。

六、不做或资料不全的风险

审计师无法出具无保留意见（Unqualified Opinion）报告；

税务局可能拒绝离岸免税申请，甚至启动反避税调查；

公司被列入IRD监控名单，未来每次报税都被重点审查。

建议：提前3–6个月开始整理票据，委托专业会计师进行账目梳理 + 审计 + 报税一体化服务，确保合规高效。